Форум » » Единый налог в 2012 году » Ответить

Единый налог в 2012 году

Б. Н.: В обновлении 2.11.4 представлены (они вводятся из папки Data) блоки настройки для единого налога по ставке 3% и 5%. Строители, избравшие упрощенную систему налогообложения, могут быть отнесены, согласно Закону, к 3-й или 4-й группе плательщиков единого налога. По этой причине с 2012-го года строители не могут быть на Фиксированном налоге – данный налог касается только 1-й и 2-й группы плательщиков. Базой налогообложения при 3% и 5% ставке налога является доход, а не объем реализации продукции, как при прежних ставках, соответственно, 6% и 10% . Чем же этот «доход» отличается от «объема реализации продукции»? Если говорить о строительных фирмах, то только тем, что в него не входит НДС (ПДВ) и Единый взнос на общеобязательное государственное страхование. Иных отличий нет. Входит ли сам единый налог в состав дохода? Да, входит. Иначе, это было бы специально оговорено в Законе. Значит, при определении числового значения единого налога следует умножать исходное расчетное значение дохода (точнее, базу для определения единого налога) не на Ставку Единого Налога (обозначим ее СЕН, это - 3% или 5%), а на специальный расчетный коэффициент К, учитывающий тот факт, что единый налог входит в состав дохода. Расчетная формула такого коэффициента: К = СЕН : 100 : (1 – СЕН : 100); Для обеспечения автоматического расчета единого налога по ставке 3% и 5% в редакции 2.11.4 введен новый итоговый стоимостной показатель П300 - Единый взнос на общеобязательное государственное страхование. Значение его есть сумма процентных отчислений на единый взнос на общеобязательное государственное страхование и дополнительных затрат 2-го блока ОПР на 5 дней нетрудоспособности и отчислений в Пенсионный фонд от второй части больничных и расходов, связанных с погребением. Эти числа видны в соответствующей итоговой таблице ОПР. Сметный расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения (расчет П137) представлен в соответствующем выходном документе программы.

Ответов - 107, стр: 1 2 3 All

Б. Н.: Ходят упорные слухи, будто наш Инпроект в своей сметной программе предлагает при определении числового значения дохода не вычитать Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, а... прибавлять его к общей стоимости работ и затрат. Получается, что Единый взнос в составе дохода учитывается Инпректом дважды - и в составе ОПР (2-й блок) и этим специальным прибавлением его. Вместо того, чтобы, согласно Закону, вообще не учитывать здесь Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование. На это можно и не обращать внимание - никто не застрахован от вульгарных ошибок! Если эти слухи соответствуют действительности, то, этому не стоит и удивляться - такова наша строительная действительность.

Ваня: Добрый день. Подскажите пожалуйста, а со старой авк 2.10.5, я могу продолжать работать? Или вручную настроить я не смогу?

АВК: можете

Ваня: А не подскажете что надо изменить? Мы на едином 3%. Получается вместо 6 поставить 3, и поменять зар. плату на 3400? Извините если что-то туплю, я просто недавно сметчиком работаю.

Б. Н.: Ваня пишет: А не подскажете что надо изменить? Мы на едином 3%. Получается вместо 6 поставить 3, и поменять зар. плату на 3400? Нет, автоматически получить 3% единый налог у Вас не получится, даже если бы работали с редакцией 2.11.3. Дело ведь не только в величине процента (3 вместо 6). Изменилась база для исчисления единого налога - вместо Объема реализации с 2012 года принят Доход. А в Доходе, в отличие от Объема реализации, не учитывается НДС и Отчисления на социальное страхование. Так что, встроенный расчет П137 нужно изменить и, кроме того, каждый раз придется вручную вводить сумму Отчислений на соцстрах. В редакции 2.11.4 для получения автоматического расчета единого налога (3% или 5%) достаточно ввести из папки date соответствующий Блок настройки.

Anneesa: Б. Н. пишет: строенный расчет П137 нужно изменить можно уточнить ход действий, в П137 значение НИР ставим 5? сметный расчет --> Вихідні данні: п. 1.6 ставим 100? а в п.2.1 что-то менять нужно?

Б. Н.: Anneesa пишет: можно уточнить ход действий, в П137 значение НИР ставим 5? сметный расчет --> Вихідні данні: п. 1.6 ставим 100? а в п.2.1 что-то менять нужно? Даже если этот расчет П137 изменить самостоятельно, то автоматического счета все равно не будет - следует предварительно самостоятельно определять значение Взноса на социальное страхование и подставлять это число в данный расчет. Что Вам, легальному пользователю, мешает обновить редакцию 2.11.3 до редакции 2.11.4 и сравнить Расчеты П137?

Anneesa: Б. Н. пишет: Что Вам, легальному пользователю, мешает обновить редакцию 2.11.3 до редакции 2.11.4 и сравнить Расчеты П137? нет уверенности, что она легальная, уж извините.

Anshe: Подскажите, пожалуйста, как мне установить блок настроек на 5% в 2.11.4, поэтапно если можно. Спасибо!

4eloVek: Anshe открываете АВК5 (ф100-0), ЛКМ "Блоки настоек" - откроется список (ф 101СМ-5), ПКМ - выбрать "уведення з файлу" или нажать F6, откроется папка Дата и будет там файлик 5_su.Bnp - его выбираете и все - работайте ))

JuliaJulia: А нельзя по подробнее "АВК5 (ф100-0), ЛКМ "Блоки настоек" - откроется список (ф 101СМ-5)" - это где можно увидеть? Извините за глупые вопросы?

Wanderer: АВК-блоки настройки- будівельно-монтажні, ремонтні та гірничні роботи- права клав. -Уведення з файлу- вибираєте файли з Data

JuliaJulia: А если пишет, неверная попытка доступа к памяти, это что значит?

Б. Н.: JuliaJulia пишет: А если пишет, неверная попытка доступа к памяти, это что значит? Это значит, что нужно связаться со своим дилером и обсудить с ним сложившуюся ситуацию.

slavick_: АВК 2.11.4 Блок настроек 5% СПД – неверно считает налог 5%. В расчёте неучитывается Единый взнос что есть неверно. Налог как раз плотится по схеме получил деньги на счёт - в конце квартала подай отчёт и заплати с этих денег 5% ни какой мути типа с дохода или выручки придумывать ненужно. Единственное что не учитывается из доходов СПД 5-ти процентика - дивиденты (проценты банка одним словом). То есть заработал 1000 грн. умножь на 5% и заплати. Подскажите пожалуйста как откорректировать расчёт.

Сергей.К: slavick_ у Вас есть документальные подтверждения?

slavick_: Согласно пп. 1 п. 292.1 ст. 292 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года N 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) доходом физического лица - предпринимателя - плательщика единого налога является доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной ); материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3 ст. 292 НКУ. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и использующегося в его хозяйственной деятельности . Согласно п. 292.3 ст. 292 НКУ в сумму дохода за отчетный период включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг). Какие суммы не включаются в состав дохода ФЛП плательщика ЕН? Согласно п. 292.11 ст. 292 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года N 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) в состав дохода, определенного пп. 1 п. 292.1 ст. 292 НКУ, не включаются: суммы налога на добавленную стоимость, суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов, суммы средств целевого назначения, поступившие от Пенсионного фонда и других фондов обязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в рамках государственных или местных программ; суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) - плательщику единого налога и/или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такой возврат происходит вследствие возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств, суммы средств, поступившие в оплату товаров (работ, услуг), реализованных в период уплаты других налогов и сборов, установленных НКУ, стоимость которых была включена в общий налогооблагаемый доход физического лица - предпринимателя; суммы налога на добавленную стоимость, поступившие в стоимости товаров (выполненных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период уплаты других налогов и сборов, установленных НКУ; суммы средств в части излишне уплаченных налогов и сборов, установленных НКУ, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов. Одним словом об вычитании Единого соцвнеску из налогооблагаемого дохода - ни слова!

slavick_: Страховые выплаты и возмещения - это не Единый взнос на общеобязательное государственное страхование

Б. Н.: slavick_ пишет: Одним словом об вычитании Единого соцвнеску из налогооблагаемого дохода - ни слова! А если, не "одним словом", а в той же статье 292 обратить внимание на пункт 292.10, то узнаем, что (цитирую:) 292.10. Не является доходом суммы налогов и сборов, удержанные (начисленные) плательщиком единого налога при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом. По этой причине в АВК-5 при расчете размера дохода вычитается не только НДС (согласно пункту 292.11), но и "суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом" (согласно пункту 292.10). Странно, что кое-кто (к сожалению, не только slavick_) не обращает внимания на пункт 292.10 НКУ. Если же пользователь не согласен с предложенным в АВК-5 расчетом П137 в части вычитания единого взноса при определении расчетного значения дохода, то ничто не мешает ему отредактировать в Блоке настройки этот встроенный расчет - достаточно в формуле строки п2.1 исключить слагаемое (-п1.3). Если, конечно, не возражает Заказчик.

slavick_: Звонил в налоговую - их версия полностью совпадает с моей. Обещали уточнить дополнительно. Всё таки я думаю что прав, дополнительно выясняю. В 292.10 - довольно мутная трактовка, я например, понимаю её, что она касаемая взаимоотношений между СПД и его наёмными работниками (налоговый агент) - а не касательно определения базы налогообложения.

slavick_: Я так понимаю просто удалить (-п1,3). Спасибо.

Wanderer: slavick_ пишет: Звонил в налоговую - их версия полностью совпадает с моей. Обещали уточнить дополнительно О-бал-деть ваша налоговая оказывается не знает точно, уточнять будет, третий месяц скоро уже закончится как ввели изменения.Вообще-то одно разъяснение от налоговиков имеется. Разъясняет налоговая служба Украины Единый налог для субъектов малого предпримательства - юр.лиц Является ли доходом суммы налогов и сборов, удержанных (начисленных) юридическим лицом - плательщиком ЕН при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога? Полный ответ: Согласно п. 292.10 ст. 292 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года N 2755-VI с изменениями и дополнениями не являются доходом суммы налогов и сборов, удержанных (начисленных) плательщиком единого налога при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом. И очень хочется чтобы налоговики поскорей разобрались со своими же требованиями

Б. Н.: slavick_ пишет: Звонил в налоговую - их версия полностью совпадает с моей. Обещали уточнить дополнительно. Налоговую инспекцию понять можно - им бы побольше получить налогов. Больше доход (база налогообложения) - больше и налог. В этих условиях можно понять и плательщика налога - заказчик должен возместить ему изымаемый налог в полном объеме. Ну, а заказчику - все равно, лишь бы не было проблем с налоговой. Так что, вряд ли местная налоговая инспекция будет оперативно "уточнять дополнительно". Она в этом просто не заинтересована.

Б. Н.: slavick_ пишет: В 292.10 - довольно мутная трактовка, я например, понимаю её, что она касаемая взаимоотношений между СПД и его наёмными работниками (налоговый агент) - а не касательно определения базы налогообложения Это - так, в отношении первой части статьи 292.10. У нас же - речь о второй ее части, о едином взносе. И здесь сказано четко - не является доходом. А если не является, то и не учитывается. А если уже учтено (в составе ОПР), то следует вычесть.

slavick_: Да я не против если был бы уверен что именно верно. Так в 292.1 чётко расписано что не включается и ни слова о Едином взносе. Потом опа и мутный 292.3 пункт чёт там спустил. С пьяну писали или как.

slavick_: Читаю - Порядок ведення книги обліку доходів платників єдиного податку першої та другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість (від 15.12.2011 № 1637) - в частности п.5: 5. Записи в Книзі виконуються за підсумками робочого дня, протягом якого одержано дохід, зокрема кошти, які надійшли на поточний рахунок платника податку та / або отримані готівкою, сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, фактично безкоштовно отримані товари (роботи, послуги). 6. Платник податку вносить до Книги відомості в наступному порядку: 6.1. У графі 1 указується дата запису. 6.2. У графах 2-7 відображається дохід від здійснення господарської діяльності, що обкладається податком за ставками, встановленими відповідно до пункту 293.2 та підпунктом 2 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу XIV Кодексу: 6.2.1. У графі 2 указується отримана сума коштів за продані товари, виконані роботи, надані послуги. 6.2.2. У графі 3 зазначається сума повернених коштів за продані товари, виконані роботи, надані послуги та / або передоплати. 6.2.3. У графі 4 указується відкоригована сума доходу за продані товари, виконані роботи, надані послуги на суму повернутих коштів за продані товари, виконані роботи, надані послуги та / або передоплати і розраховується як різниця граф 2 і 3. 6.2.4. У графі 5 вказується вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). 6.2.5. У графі 6 відображається сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності. 6.2.6. У графі 7 відображається загальна сума доходу як сума граф 4, 5 і 6. 6.3. У графах 8 і 9 відображаються відповідно вид та сума доходу, який оподатковується за ставкою 15% відповідно до підпунктів 2-4 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Кодексу. 7. Дані Книги використовуються платником податку для заповнення податкової декларації платника єдиного податку. Открываю налоговою декларацию: К заполнению - Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 відсотків - Никаких граф, предусмариваемых какое либо снижение(уменьшение) дохода касательно п. 292.10 нет. Тоесть заполнил книгу, перенёс суму в декларацию выщитал 5% и плати. И никакого исключения ни одна форма ни другая не предусматривает касательно Единого взноса. По ходу все вопросы к определению - что есть доход предпринимателя, плательщика 3 группы. Не посчитал доходом - не внёс в книгу. ЧП 3 группы разрешается не вести учёт затрат - здесь, выходит ему придётся это делать иначе при проверке например его безнала (банка), работниками налоговой, возникнут вопросы - куда дел деньги почему не указал энти суммы и не заплатил налог. А это мой Единий внесок до пенсийного фонда, вот и платёжки на перечисление за меня и работников. Ну типа того. Исходя из нормы, что доход в книгу записывается в день получения дохода и оотуда соответственно в декларацию в той же суме, а удержания происходят в момент начисления (выплаты) доходов - получается нестыковка. Как знал сколько утаить? Никакой корректировки не предусмотрено, в самой книге по крайней мере. Всё таки подозреваю что 292.10 не с той песни .

bf-krot@mail.ru: В "бухгалтерському обліку" № 17-18 "Податковий кодекс України" від 24 лютого 2012 року вказано:292.11 Не є доходом (п9)..суми коштів у частині надмірно сплачених податків,... та суми єдиного внеску...., що ПОВЕРТАЮТЬСЯ (тобто помилкиво перерахованих) платнику єдиного податку з бюджетів або державних цільових фондів. модератор не прав

Сергей.К: bf-krot@mail.ru Вы бы полностью привели текст, а то надергали кусочки... А вот что нашел в Єдиній базі податкових знань Чи є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) ЮО - платником ЄП під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку? Повна відповідь . Відповідно до п. 292.10 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону. Які суми не включаються до складу доходу ЮО - платника ЄП? Повна відповідь . Відповідно до п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються: 1) суми податку на додану вартість; 2) суми коштів, отриманих за внутрішніми розрахунками між структурними підрозділами платника єдиного податку; 3) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів; 4) суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі в межах державних або місцевих програм; 5) суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів; 6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств; 7) суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ; 8) суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого платника; 9) суми коштів у частині надмірно сплачених податків і зборів, встановлених ПКУ, та суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що повертаються платнику єдиного податку з бюджетів або державних цільових фондів; 10) дивіденди, отримані платником єдиного податку - юридичною особою від інших платників податків, оподатковані в порядку, визначеному ПКУ.

Б. Н.: bf-krot@mail.ru пишет: В "бухгалтерському обліку" № 17-18 від 24 лютого 2012 року вказано:292.10 (9)..у частині надмірно сплачених податків,... та суми єдиного внеску...., що ПОВЕРТАЮТЬСЯ (тобто помилкиво перерахованих)з бюджетів або державних цільових фондів. модератор не прав Если уж опираться на "Бухгалтерский учет", то в его спецвыпуске №113 от 9 декабря 2011 года, посвященному только проблемам нового налогообложения, на стр. 20, пункт 11 читаем: "Разом із тим законодавці чітко визначили, що не вважають доходом єдинника суми податків і зборів, утримані (нараховані) ним як податковим агентом, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування". Ни здесь, ни в самой статье 292.10 нет ни слова о "помилковом нарахованні" в отношении всей суммы единого социального взноса. А вот суммы и налоги, удержанные (начисленные) им как налоговым агентом (т. е., ошибочно начисленные), действительно не являются доходом. Так же, как не являются доходом и "суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування". Все это "законодавці чітко визначили".

Сергей.К: bf-krot@mail.ru то что в книге этого нет пункта, не значит что там правильно. в Базе написано(выше выкладывалось) не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону.

bf-krot@mail.ru: Снимаю шляпу. Надо идти в налоговую за новой книгой и заодно попытаться их переубедить...

Сергей.К: кстати в сегодняшнем обновлении 1С Реализованы Книга учета доходов, Книга учета доходов и расходов в соответствии с приказом Минфина № 1637 от 15.12.2011.

bf-krot@mail.ru: slavick_ вище описав порядок заповнення нової Книги обліку. Там не вказано про такі пониження доходу. І ці Книги не передбачені для платників єдиного податку 4 групи.

Б. Н.: Слухи об ошибке в инпpоектовской сметной программе в части учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (единый взнос не вычитается при расчете Дохода, а ... прибавляется) подтвердились. Более того, с начала года прошел целый квартал, а Инпроект так не удосужился исправить эту серьезную ошибку в своей сметной программе. Получается, вместо заботы об экономии государственных средств, Инпроект, фактически, провоцирует их явный перерасход. Строители молчат - им такая "методика" выгодна. Заказчика молчат из-за собственного невежества и "высокого авторитета" Инпроекта. А КРУ еще просто не проснулось. На все это можно было бы и не обращать внимания, если бы Инпроект не имел особый статус в деле строительного ценообразования и не обладал бы правом комментировать наше законодательство, имеющее отношение к строительству. Отчего же эта ошибка не исправлена до сих пор? Особая, тайная информация, известная лишь "небожителям"? Вряд ли. Причины здесь более земные.

Сергей.К: да исправят втихую, файл перезальют и скажут, что оптимизация кода

vlad: КОШТОРИСНИЙ РОЗРАХУНОК, № П-137 Єдиний податок за ставкою 5% 1. Вихідні дані п1.1 Вартiсть будiвництва без урахування єдиного податку (матерiали замовника i вартiсть матерiалiв, що повертаються, - у тому числi), тис. грн. П12=89,092; п1.2 Ставка єдиного податку, % СЕН=5; п1.3 Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, тис.грн. П300=13,439; п1.4 Вартiсть матерiалiв поставки замовника, тис. грн. П26=0; п1.5 Вартiсть експлуатацiї машин поставки замовника, тис. грн. П62=0; п1.6 Зворотні суми, тис. грн. П25=0; 2. Розрахунок п2.1 Розрахункова сума доходу, тис. грн. п1.1-п1.3-п1.4-п1.5-п1.6=89,092-13,439-0-0-0=75,653; п2.2 Розрахунковий коефiцiєнт для визначення єдиного податку п1.2:100:(1-п1.2:100)=5:100:(1-5:100)=0,052631579; п2.3 Єдиний податок за ставкою 5% iнші витрати п2.1хп2.2=75,653х0,052631579=3,98174; Чому АВК не мінусує: 7) суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ

Сергей.К: а Вы покупаете материалы у единщика с 3% или 5% если да, отнимите эту сумму в расчете НДС

vlad: Поставщики разные есть "Единщики" есть и на "загальних". Как Вы думаете, расчет П-137 должнен быть за минусом расчета П-139-1, или нет?

Сергей.К: давайте разбираться от чего считается Единый налог. в первом посте видим следующее... Базой налогообложения при 3% и 5% ставке налога является доход, а не объем реализации продукции, как при прежних ставках, соответственно, 6% и 10% а что является доходом, вернее что в него не входит? не входит НДС и Единый взнос на общеобязательное государственное страхование. в расчете это и не учитывается, поправлю себя...не учитывается НДС, который в материалах, приобретенных у единщика. При условии, что мы изменим формулу расчета НДС

Б. Н.: vlad пишет: Чому АВК не мінусує: 7) суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ При подсчете дохода примененный параметр П12 "Вартiсть будiвництва без урахування єдиного податку (матерiали замовника i вартiсть матерiалiв, що повертаються, - у тому числi" определен без учета НДС. По этой причине АВК "не мінусує" "суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ". Нельзя вычитать из параметра то, чего в нем нет, т. е., нельзя вычитать из П12 результат расчета П139-1. Единый налог рассчитывается от дохода. А доход, по определению, не включает в себя НДС.

vlad: П12=89,092; Смотрим "Зведений": Разом по главах 1-12: - 78,432 Кошторисний прибуток - 4,149 Кошти на покриття адміністративних витрат будівельно-монтажних організацій -1,883 Разом -84,464 Податки, збори, обов'язковi платежi, встановленi чинним законодавством i не врахованi складовими вартостi будiвництва (крiм ПДВ) -8,610 у тому числi: - Податок на додану вартiсть у вартостi придбання матерiалiв i послуг -4,628 - Єдиний податок за ставкою 5% -3,982, Єдиний податок за ставкою 5% начислен на П12, который равен 84,464 (Разом) + 4,628 (податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг) = 89,092

vlad: Если посмотреть "Зведений" П12 (89,092) это: - Разом по главах 1-12: (78,432) -Кошторисний прибуток (4,149) -Кошти на покриття адміністративних витрат будівельно-монтажних організацій (1,883) - Податок на додану вартiсть у вартостi придбання матерiалiв i послуг (4,628)

Б. Н.: vlad! А ведь Вы правы. Здесь у нас ошибка. Параметр П12, по определению, не должен содержать НДС (в том числе и НДС на купленные материалы). В ближайшем обновлении программы ошибка в П12 будет исправлена. А сегодня для 5% следует самостоятельно войти в Расчет единого налога (Прочие затраты, Г15, П137) и в формуле строки п1.1 через правую клавишу выбрать из Итоговых стоимостных параметров параметр П9 вместо П12. Спасибо. P. S. Если имеется оборудование поставки подрядчика (П234 не равно нулю), то в формуле строки п2.1 оно должно быть учтено. В исправленном расчете измененный параметр П12 будет содержать и П234.

vlad: Б. Н. пишет: vlad! А ведь Вы правы. Здесь у нас ошибка. Параметр П12, по определению, не должен содержать НДС (в том числе и НДС на купленные материалы). В ближайшем обновлении программы ошибка в П12 будет исправлена. А сегодня для 5% следует самостоятельно войти в Расчет единого налога (Прочие затраты, Г15, П137) и в формуле строки п1.1 через правую клавишу выбрать из Итоговых стоимостных параметров параметр П9 вместо П12. Спасибо. P. S. Если имеется оборудование поставки подрядчика (П234 не равно нулю), то в формуле строки п2.1 оно должно быть учтено. В исправленном расчете измененный параметр П12 будет содержать и П234. Согласен. Дякую за сотрудничество

bf-krot@mail.ru: ВСЕ ПРО БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК №51 05.06.2012 Я підприємець-єдинник ІІІ групи. Здійснюю оптовий продаж товарів народного споживання. Нещодавно від знайомих дізналася, що єдиний внесок, сплачений за себе, можна виключити з доходу платника єдиного податку при складанні квартальної податкової де-кларації. Чи дійсно це так? М. Цибух, підприємець, м. Київ ВІДПОВІДЬ: Погодимося, така думка дійсно існує. Більше того, висловлюють її у своїх кон¬сультаціях навіть деякі фахівці ДПСХ Виникла ця точка зору через не луже, на наш погляд, вдале формулювання п. 292.10 Податкового кодексу України (далі — ПК У). Користуючись ним, багато підприємців-єдинників вирішили на суму сплаченого до Пенсійного фонду єдиного внеску зменшити доход платника єдиного по¬датку звітного кварталу. Усе б добре, якби не питання, які виникають у нас із приводу законності таких дій. Пояснимо все по порядку. Почнемо із цитати п. 292.10 ПКУ ЦИТАТА "Не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону , п. 292.10 ПКУ Далі проаналізуємо сказане в ньому щодо єдиного внеску. Дотримуючись процитованої норми, нарахо-ваний відповідно до закону єдиний внесок не є доходом платника єдиного податку. Однак про те, що на суму єдиного внеску можна зменшу¬вати доходи платника єдиного податку, отри¬мані від реалізації товарів (робіт, послуг), та інші, у п. 292.10 ПКУ нічого не сказано. Адже якби це було так. то він починався, принаймні, так: "Доходи платника єдиного податку зменшуються на..." Але законодавець сказав: "Не є доходом суми... Отже, у підприємців є право не включати в доходи суми єдиного внеску, однак немає права зменшувати вже відображені доходи платника єдиного податку на суми цьо¬го внеску. Більше того, якщо розглядати п. 292.10 ПКУ комплексно, не висмикуючи окрехМІ фрази із цитати, то можна дійти таких висновків. 1. У цій нормі ПКУ початково йдеться про утримані єдинником податки та збори при ви-конанні функції податкового агента. Тобто по-даток на доходи, утриманий із сум, виплачених фізособам, а також туристичний збір, що наді-йшов разом із платою за послуги, наприклад із тимчасового проживання в готелі, — не доходи єдинника. Єдиний внесок, що сплачується на рахунки Пенсійного фонду, до податків і зборів відношення не має. Однак єдинники його також утримують із певних виплат фізособам. Простіше кажучи, виступають страхувальниками — аналогом податкового агента. Тому законодавець і виніс його окремо після слів "а також . Тобто ми вважаємо, що про єдиний внесок, який фізособи-єдинники вносять на рахунки Пенсійного фонду за себе, у п. 292.10 ПКУ за-конодавець навіть і не обмовився. Він говорив суто про єдиний внесок, яким обкладають зар-плату й виплати фізособам за послуги (роботи) за цивільно-правовими договорами. 2. Відійдемо від буквоїдського ставлення до сказаного в п. 292.10 ПКУ та уявімо собі, що в цьому пункті мовиться саме про зменшення суми доходу платника єдиного податку на суму нарахованого єдиного внеску. У результаті маємо два веселі моменти: солодкий і кислий. Солодкий відкриває перед підприємцем-єдин-ником привабливу перспективу зменшити суму доходу платника єдиного податку не тільки на суму єдиного внеску, нарахованого за себе, але й на суму цього внеску, який нараховано на зарплату найманих працівників. І все тому, що п. 292.10 ПКУ не конкретизує, про який саме нарахований єдиний внесок ідеться: зарплат-ний або тільки свій, який підприємець платить за себе. Той та інший, нагадаємо, підприємці-єдинники утримують (нараховують) і сплачують відповідно до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.10 р. Хо 2464-VI. Далі про кисленьке. Його оскомистий присмак повною мірою відчує кожний підприє-мець-єдинник, якщо спробує застосувати на практиці зменшення доходу платника єдиного податку на суму нарахованого єдиного внеску. Чому так? Уся справа в тому, що і форма Книги обліку доходів, і форма Книги обліку доходів і витрат, затверджена наказом Мінфіну України від 15.12.11 р. № 1637, не передбачають граф для відображення зменшення доходів платника єдиного податку на суми нарахованого єдиного внеску. Порядок заповнення цих Книг, затверджений наказом Мінфіну України від 15.12.11 р. № 1637, також не дарує підприємцю алгоритму фіксації подібної операції. Визнаємо: у Книзі обліку доходів і витрат, яку ведуть підприємці-єдинники III групи — платники ПДВ, є мож¬ливість зазначити у витратах (графа 6) суму єдиного внеску, сплаченого за рахунок коштів підприємця, але водночас немає можливості на суму таких витрат зменшити доходи платника єдиного податку. Отже, підприємець-єдинник не має права показати в Книзі зменшення своїх доходів на суму нарахованого єдиного внеску. Законність зменшення доходів платника єдиного податку на суму нарахованого єдино¬го внеску безпосередньо в Податковій декларації платника єдиного податку — фізособи-підприємця (далі — Декларація) також украй сумнівна. І все тому, що, з одного боку, за п. 292.13 ПКУ доход підприємці-єдинники виз-начають на підставі даних обліку, який вони ве-дуть у Книзі обліку доходів або Книзі обліку доходів і витрат. З іншого, дані обліку в Книзі вони використовують при складанні декларації (п. 7 Порядку заповнення Книги). Інакше кажучи, якщо суму доходу платника єдиного податку зменшити на суму нарахованого єдиного внеску тільки в Декларації, то норма ПКУ про визначення доходів на підставі даних Книги — фікція. Як і пункт Порядку ведення Книги, що вказує на використання останньої при складанні Декларації. Адже як не крути, а дані про суми доходів за звітний квартал у Декларації та в Книзі після коригування стануть різними. Як бачите, з правом підприємця-єдинника зменшити доходи на суму нарахованого єдиного внеску не все так гладко, чинно й законно, як може здаватися на перший погляд. Законність цього задуму вкрай сумнівна. Тому ми не стали б брати на озброєння сказане ким-небудь про те, що на суму єдиного внеску за себе дозволено зменшити доходи єдинника.Тим часом, якщо Ви, незважаючи на наші застереження, усе-таки не встояли перед спокусою зменшити доходи на сплачений єдиний внесок, то перш ніж це зробити, обзаведіться індивідуальною письмовою консультацією щодо розглянутого питання від податківців. У протилежному випадку є великий шанс наразитися на санкції під час перевірки. Андрій ХУСІД, консультант газети "Всепро бухгалтерський облік"

bf-krot@mail.ru: Офіційна відповідь податківців також негативна, письмову форму, де сказано саме про будівельні послуги, викладу пізніше

Б. Н.: bf-krot@mail.ru пишет: Офіційна відповідь податківців також негативна, письмову форму, де сказано саме про будівельні послуги, викладу пізніше Был бы благодарен увидеть официальный ответ головной налоговой инстанции по данному вопросу. Процитированный Вами ответ что-то не убеждает: Единый взнос не входит в состав Дохода (базы единого налога), но при вычислении расчетного Дохода он не вычитается из общей суммы дохода - здесь можно сломать голову. Ну а то, что бухгалтерские формы отчетности, вышедшие до 1.01.2012, не содержат специальной графы для работы с единым взносом - тоже никак не убеждает. Составители форм просто "не въехали" вовремя в данную проблему, а давать задний ход у них как-то не принято. Могу и я процитировать ту же газету "Все про бухгалтерський облік" №113 от 09.12.2011, редакторская статья "Як визначити доход платника єдиного податку" (стр.20. правая колонка, вверху): "Разом з тим законодавці чітко визначили, що не вважають доходом єдинника суми податків і зборів, утримані (нараховані) ним як податковим агентом, а також суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування" Там же, чуть ниже: "Описані вище правила застосовують також для визначення суми доходу (припустимо за 2011 р.) при поданні заяви на спрощену систему оподаткування". А вот в приведенном Вами тексте абзац в конце статьи вызывает лишь улыбку : "Тим часом, якщо Ви, незважаючи на наші застереження, усе-таки не встояли перед спокусою зменшити доходи на сплачений єдиний внесок, то перш ніж це зробити, обзаведіться індивідуальною письмовою консультацією щодо розглянутого питання від податківців". Т. е., все, о чем писал автор-консультант - не есть абсолютная истина. Истиной в данном вопросе является только индивидуальная письменная консультация от налоговиков. И смех и грех!

ИРУСЬКА: МОЙ БУХГАЛТЕР НАСТАИВАЕТ , ЧТО Я ДОЛЖНА НАЧИСЛЯТЬ 5% И СУММА , ЧТО ОНА ПЕРЕЧИСЛЯЕТ И У МЕНЯ В АКТЕ Ф2 ДОЛЖНЫ БЫТЬ ОДИНАКОВЫ. ГДЕ МОЖНО ПОЧИТАТЬ КОНКРЕТНО -ПОЧЕМУ В ПРОГРАММЕ ВЫЧИТАЕТСЯ ЕДИНЫЙ ВЗНОС 38,52% , А ПОТОМ НАСЧИТЫВАЕТСЯ 5%.СПАСИБО.

Б. Н.: ИРУСЬКА пишет: ГДЕ МОЖНО ПОЧИТАТЬ КОНКРЕТНО -ПОЧЕМУ В ПРОГРАММЕ ВЫЧИТАЕТСЯ ЕДИНЫЙ ВЗНОС 38,52% Где почитать? В Налоговом Кодексе Украины - статья 292.10. Если бухгалтер настаивает, спорить с ним - бесполезно. Вводите заданное бухгалтером число в явном виде в затрату П137 (глава 15) или делайте (корректируйте) встроенный расчет самостоятельно.

Сергей.К: Б. Н. пишет: Истиной в данном вопросе является только индивидуальная письменная консультация от налоговиков. если бы....у налоговиков, в разных районах одного города, могут быть разные мнения на одну и ту же проблему

Б. Н.: Сегодня получено разъяснение с официальнго портала Государственной налоговой инспекции Украины на вопрос: Чи зменшується дохід ЮО-платника ЄП на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування? Краткий ответ: Суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не є доходом юридичної особи - платника єдиного податку. При цьому, дохід юридичної особи - платника єдиного податку не зменшується на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Ну что ж! Так и поступим в АВК-5 - исключим вычитание единого взноса при расчете единого налога. А реализуем сие мудрое разъяснение в обновлении 2.11.6.

гость 5: Б. Н. пишет: Слухи об ошибке в инпpоектовской сметной программе в части учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (единый взнос не вычитается при расчете Дохода, а ... прибавляется) подтвердились. Более того, с начала года прошел целый квартал, а Инпроект так не удосужился исправить эту серьезную ошибку в своей сметной программе. Б. Н. пишет: Чи зменшується дохід ЮО-платника ЄП на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування? Краткий ответ: Суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не є доходом юридичної особи - платника єдиного податку. При цьому, дохід юридичної особи - платника єдиного податку не зменшується на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Ну что ж! Так и поступим в АВК-5 - исключим вычитание единого взноса при расчете единого налога. Ну Б. Н. пишет: никто не застрахован от вульгарных ошибок!

Б. Н.: гость 5 пишет: Б. Н. пишет: Слухи об ошибке в инпpоектовской сметной программе в части учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (единый взнос не вычитается при расчете Дохода, а ... прибавляется) подтвердились. Попробуем разобраться. Формула, принятая ранее в АВК-5: Др = Д - С; оказалась (после чисто иезуитских разъяснений Государственной налоговой службы Украины) неверной. Нам предлагают считать: Др = Д; Здесь: Др - доход. учитываемый для расчета Единого налога; Д - общая сумма дохода; С - единый взнос на социальное страхование; А вот формула, реализованная Инпроектом: Др = Д + С; была ошибочна изначально.

ІРІС: Б.Н., откуда Вы это взяли: Др = Д + С; была ошибочна изначально.??? Где Вы это увидели в ИВК? В ИВК изначально правильная формула расчета.

Б. Н.: ІРІС пишет: Где Вы это увидели в ИВК? В ИВК изначально правильная формула расчета. Автор поста даже не понял, о чем здесь идет речь. Так вот, рассчитывая значение дохода (единый налог считается от дохода) Инпроект к стоимости строительства без учета единого налога (а в этой стоимости, как известно, учтена стоимость ОПР в полном объеме) прибавляет сдуру (иного слова, извините, и не подобрал) стоимость единого взноса на государственное социальное страхование, являющуюся, как известно, составной частью ОПР (2-й блок). Таким образом, в составе стоимости дохода наш Инпроект учитывает стоимость единого взноса дважды: один раз в составе ОПР, второй раз - специально, при расчете единого налога. Спрашивается (ну, как в том анекдоте): "А зачем?!" Ошибиться в конструировании формулы может каждый. Но вот напыщенно считать себя безгрешным по определению - не есть, с инженерной точки зрения, порядочно.

1111111111: Так вот, рассчитывая значение дохода (единый налог считается от дохода) Инпроект к стоимости строительства без учета единого налога (а в этой стоимости, как известно, учтена стоимость ОПР в полном объеме) прибавляет сдуру (иного слова, извините, и не подобрал) стоимость единого взноса на государственное социальное страхование, являющуюся, как известно, составной частью ОПР (2-й блок). прибавляет - ГДЕ и ЧТО? А теперь на калькуляторе, ручками, посчитаем - Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога. Ошибиться в конструировании формулы может каждый В АВК это все чаще и чаще. Прежде, чем критиковать другой ПК, нужно, как минимум, разобраться в принципах его расчетов.

Б. Н.: 1111111111 пишет: ГДЕ и ЧТО? ГДЕ? - в формуле расчета значения дохода при вычислении единого налога. ЧТО? - единый взнос на государственное социальное страхование физических лиц-предпринимателей. Это слагаемое в формуле - лишнее. Социальное страхование рабочих и ИТР учтено в ОПР. Социальное страхование руководителя фирмы - в административных расходах. Ну, а то, что числовое значение этого параметра по каким-то причинам подставляется в формулу равным нулю и результат счета из-за этого нуля в данном случае оказался корректным, ни о чем не говорит. Это не делает саму формулу правильной.

1111111111: физических лиц-предпринимателей - ключевые слова (3 группа плательщиков единого налога - физ.лица). Это слагаемое в формуле - лишнее - не лишнее, физические лица-предприниматели тоже платят единый взнос, НО от минимальной зарплаты, а не сметной, при расчете 2 блока ОПР. (Это тоже АВК не умеет рассчитывать). в данном случае - во всех случаях и всегда. Дальнейшее обсуждение не целесообразно. Изучайте мат.часть (налоговое законадательство).

Ларсик: Может подскажете мне, а то наша бухгалтерия не в курсе : Мы генподрядчики, закрываем форму в 5% налоге и платим эту сумму в бюджет. Субподрядчик закрывает тоже форму в 5% налоге и мы оплачиваем ему такую же сумму и он платит опять те же 5 %. Сумма у нас транзитная, но налог заплати-убыток за благородный поступок? Аналогичный пример: оплачиваем Укринвестэкспертизу и в инвесторской смете ставится сумма экспертизы фактическая по итогу с НДС. Мы ее оплатили и выставили сельсовету. В результате нам с этой суммы надо заплатить еще 5% налога? Я так понимаю наши бухгалтера не должны ставить эту сумму на доходы, но они не знают как это правильно сделать или это тоже ляпы нашего налогвго кодекса?

Б. Н.: 1111111111 пишет: физические лица-предприниматели тоже платят единый взнос, НО от минимальной зарплаты, а не сметной, при расчете 2 блока ОПР. (Это тоже АВК не умеет рассчитывать). В ИВК, как нам здесь громко прояснили ее разработчики, сумма единого взноса с физических лиц (3-я группа единщиков) не включена во 2-й блок ОПР, а является (очередное ноухау Инпроекта) самостоятельной статьей налогов и сборов. АВК-5, к сведению, легко учитывает актуальную минимальную зарплату рабочих, являющихся физическими лицами, при определении размера единого взноса. Для этого в составе числовых параметров ОПР предусмотрен специальный параметр Н124 (он, к примеру, может быть задан соотношением зарплат 1094 и 3400). Здесь нет никакой нужды в специальном расчете и в отдельной строке налогов, так как эта самая минимальная зарплата физических лиц определяется корректно только на основе нормативной сметной трудоемкости выполняемых работ, а трудоемкость представлена во все той же таблице расчета ОПР. 2-й блок ОПР учитывает отчисления всех рабочих и ИТР на социальное страхование и, в том числе, единый взнос с рабочих, являющихся физическими лицами. Согласно ДБН. А если это так, то нечего городить огород с выделением данного единого взноса физических лиц в некий самостоятельный элемент стоимости строительства. Впрочем, наш Инпроект считает, что ему все дозволено.

Б. Н.: Ларсик пишет: Сумма у нас транзитная, но налог заплати-убыток за благородный поступок? Аналогичный пример: оплачиваем Укринвестэкспертизу и в инвесторской смете ставится сумма экспертизы фактическая по итогу с НДС. Мы ее оплатили и выставили сельсовету. В результате нам с этой суммы надо заплатить еще 5% налога? Я так понимаю наши бухгалтера не должны ставить эту сумму на доходы, но они не знают как это правильно сделать или это тоже ляпы нашего налогвго кодекса? Как оказалось, здесь следует руководствоваться не здравым смыслом, а буквой закона, в частности, Налогового Кодекса Украины. А в нем ничего не сказано про стоимость экспертизы. По этой причине включайте в стоимость дохода все свои, оплачиваемые Вам заказчиком денежные поступления по объекту строительства (без учета НДС). Ведь и единый налог от стоимости дохода также должен оплатить заказчик. Стоимость оплаченной Вами экспертизы включайте, соответственно, в Акт КБ-2в. Возрастет сумма дохода, возрастет и сметный единый налог, оплачиваемый заказчиком.

Б. Н.: Попробуем еще раз спокойно разобраться в вопросе. Официальное разъяснение Государственной налоговой службы Украины по рассматриваемому вопросу гласит: «Згідно із п.292.10 ст.292 ПКУ не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону. Отже, суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не є доходом юридичної особи - платника єдиного податку. При цьому, дохід юридичної особи - платника єдиного податку не зменшується на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.» Это означает: - При подсчете дохода следует учитывать, что суммы взноса на общеобязательное государственное страхование, начисленные плательщиком единого взноса согласно закону, не являются доходом юридического лица – плательщика единого налога. Иными, словами, рассчитывая доход, суммируя все его составляющие, следует иметь в виду, что единый взнос доходам не является и по этой причине не принимается во внимание при подсчете дохода. - так что (т. е. учитывая, что единый взнос не является доходом) доход юридического лица – плательщика единого налога не уменьшается на сумму начисленного единого взноса. Иными словами, нельзя вычитать того, что не должно учитываться и не учитывается. Предположим, для ясности, что форма выходного документа «Договорная цена» (или Акта КБ-2в) после строки «Общепроизводственные расходы» содержала бы еще и такие строки: «в том числе: - зарплата ИТР (1-й блок) - единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (2-й блок) - прочие затраты (3-й блок). Тогда, подсчитывая числовое значение дохода, суммируя составные элементы стоимости строительства, нам достаточно было бы просто не учитывать сумму по 2-му блоку ОПР (т. к. единый взнос, согласно статье 292.10 НКУ доходом не является). Заодно и не учитывать стоимость материалов поставки заказчика, стоимость возвращаемых материалов, НДС. Получив таким способом значение дохода, нам, конечно, и не нужно вычитать из него сумму единого взноса. Однако формы нашей «Договорной цены» и Акта КБ-2в не таковы, в них ОПР не структурированы. Поэтому в самом «Расчете единого налога» нам, прежде, чем считать единый налог, предстоит вначале определить числовое значение дохода. Если при этом отталкиваться от стоимости строительства без учета НДС и единого налога, то доход не должен содержать в себе в себе стоимость материалов поставки заказчика, стоимость возвращаемых материалов, а также (согласно ст. 292.10 НКУ) стоимость единого взноса. Именно так и построен «Расчет единого налога» в АВК-5 и поэтому, с учетом официального разъяснения Государственной налоговой службы Украины, ничего в его формулах изменять нет необходимости. А то, что наш ИНПРЕКТ при определении стоимости строительства учитывает единый взнос в составе дохода, меня, извините, не волнует. Здесь единственный авторитет - Налоговый Кодекс Украины. P. S. А ведь бес меня чуть было не попутал - невнимательно прочитав разъяснение Государственной налоговой службы Украины собирался плюнуть на все и включить единый взнос в состав дохода.

Ларсик: Хорошо у нас законы пишут: читайте-как хотите так и понимайте, а у КРУ будет лишний повод поморочить нам голову и проверить наши знания при расчете единого налога. Сможете доказать правильность расчете а АВК-молодцы, деньги ваши, а не сможете (если не хватит нормативной базы или словарного запаса)-деньги наши и еще одно замечание на возврат денег.

vim: Много разговоров, нет одного - как настроить в 2.11.5 5%?

Ларсик: Если вы прочитали последнее разъяснение Б.Н. , то обратили внимание, что менять настройки ненадо

vim: Ларсик , попробуйте сами рассчитать налог, поделитесь, что получилось. кроме всего прочего, я сметчик, вникать в налогообложение как-то не очень, поэтому хочу нормально настроить. И всего-то

Ларсик: В налоги я тоже не лезу,но как вручную разбирается единый налог, рассчитаный в АВК-знаю:от итога до налогообложения отнимала( итог граф10 ОПР+5 дней нетрудоспособности+утрата трудоспособноси,погребение). Полученую сумму умножаем на коэф. 0,05263157894 и получаем сумму единого налога в смете. Или Вы считаете, что такой расчет в АВК неверен? Если это так, то я и сама хотела бы узнать истину.

ІРІС: 111111111 приведен пример проверки суммы 5-ти % налога: А теперь на калькуляторе, ручками, посчитаем - Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога.

Сергей.К: ІРІС а разве Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) это не объем реализации продукции? но ведь в Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) входит НДС, Единый взнос на общеобязательное государственное страхование и другие отчисления. И разве 5% надо платить из объема реализации продукции? Платить то надо из Дохода. А согласно п.292.10 ст.292 НКУ, Единый взнос, НДС, налоги и сборы, не есть Доходом. Вы с этим согласны? Но разве тогда правильно считать Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога.

Б. Н.: ІРІС пишет: А теперь на калькуляторе, ручками, посчитаем - Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога. Эта проверка была уместной для 6% и 10% налогов. Тогда единый налог начислялся от объема реализации продукции. Объем реализации включал в себя и единый взнос в составе ОПР. А вот в для современного 3% и 5% единого налога данная проверка не годится. Эти проценты начисляются от дохода. Единый взнос, входящий в состав ОПР, доходом не является, согласно п.292.10 НКУ. Значит, база налогообложения - иная. Иной должна быть и проверка. Кстати, статья 292.10 осталась неизменной и после вступления в действие с 1.07.2012 Изменений к НКУ. И что бы не писали различные "толкователи корана" об этой статье, текст ее однозначен - "Не являются доходом ... суммы единого взноса на общеобязательное государственное страхование, начисленные плательщиком единого налога согласно закона". Так что, не стоит обольщаться.

глаша: Добрый день !! Сегодня первый раз столкнулась с 5% налогом, почитала переписку знатоков. Сверила расчет с приведённым примером КОШТОРИСНИЙ РОЗРАХУНОК, № П-137 Єдиний податок за ставкою 5% 1. Вихідні дані п1.1 Вартiсть будiвництва без урахування єдиного податку (матерiали замовника i вартiсть матерiалiв, що повертаються, - у тому числi), тис. грн. П12=89,092; п1.2 Ставка єдиного податку, % СЕН=5; п1.3 Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, тис.грн. П300=13,439; п1.4 Вартiсть матерiалiв поставки замовника, тис. грн. П26=0; п1.5 Вартiсть експлуатацiї машин поставки замовника, тис. грн. П62=0; п1.6 Зворотні суми, тис. грн. П25=0; 2. Розрахунок п2.1 Розрахункова сума доходу, тис. грн. п1.1-п1.3-п1.4-п1.5-п1.6=89,092-13,439-0-0-0=75,653; п2.2 Розрахунковий коефiцiєнт для визначення єдиного податку п1.2:100:(1-п1.2:100)=5:100:(1-5:100)=0,052631579; п2.3 Єдиний податок за ставкою 5% iнші витрати В версии АВК-5 2.11.5 Расчет аналогичен приведённму. Пожалуйста уточните его можно считать верным? И п 1.3 П300 можно ли принимать по умолчанию или обязательно ввадить свои данные и куда тогда?

Ларсик: Теоретически расчет верен, но как показывает практика большая часть бухгалтеров перечисляют сумму единого налога 5% от суммы, поступившей на счет наивно предполагая, что доход в строительстве считается аналогично перепродаже помидоров на стихийном рынке (извините никого не хотела обидеть). Так что я бы посоветовала проконсультироваться с вашим бухгалтером и тем самым снять с себя всю ответственность.

Б. Н.: глаша пишет: И п 1.3 П300 можно ли принимать по умолчанию или обязательно ввадить свои данные и куда тогда? Параметр П300 (единый взнос) формируется автоматически и выбирается программой (суммируется) по данным Расчета ОПР.

глаша: спасибо за разъяснение! Всем.

Глаша: Добрый вечер! Пошли сметы с 5% налогом, пошли вопросы. Насколько я поняла из выше изложенного сумма НДС в стоимости материалов подрядчика должна плюсоваться к сумме "Всего по сведенному сметному пасчёту". И если поменять П12 на П9 как указано ниже ("А сегодня для 5% следует самостоятельно войти в Расчет единого налога (Прочие затраты, Г15, П137) и в формуле строки п1.1 через правую клавишу выбрать из Итоговых стоимостных параметров параметр П9 вместо П12. ") величина налога не изменяется ,а НДС от материалов плюсуется. Вопрос абязательно ли во всех материалах сидит НДС, может можно НДС не учитывать в итоговой сумме. На сколько это чревато?

Сергей.К: материалы ведь приобретаются с НДС, кроме тех случаев, когда они у единщика приобретаются. если у Вас последний вариант, то в расчете НДС, можно создать дополнительную затрату. назвать ее, например материалы без НДС, и в формуле отнять эту затрату. тогда у Вас по итогу будет считаться НДС, кроме этих материалов.

Глаша: я машинально отключила учет Г14, расчет 5% нлога получился верным и никакого возврата НДС не учитывала, а когда начала вникать видимо нужно, хотя и тут есть вопросы. В стоимость материалов включена перевозка, а возможно и погрузка, разгрузка и т.д.

АБорис: Свёл всё в кучу, по поводу 3% и 5% с помощю ув.ksilit: 1. Закон України Про оплату праці: Джерелом коштів на оплату праці працівників госпрозрахункових підприємств є частина доходу та інші кошти, одержані внаслідок їх господарської діяльності. 2. ПКУ 14.1.56. доходи - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами; 3. 292.1. Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. 4. 292.6. Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку, дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, дата фактичного отримання платником єдиного податку безоплатно одержаних товарів (робіт, послуг). 5. 14.1.203. продаж результатів робіт (послуг) - будь-які операції господарського, цивільно-правового характеру з виконання робіт, надання послуг, надання права на користування або розпоряджання товарами, у тому числі нематеріальними активами та іншими об'єктами власності, що не є товарами, за умови компенсації їх вартості, а також операції з безоплатного надання результатів робіт (послуг). Продаж результатів робіт (послуг) включає, зокрема, надання права на користування товарами за договорами оперативного лізингу (оренди), продажу, передачі права відповідно до авторських або ліцензійних договорів, а також інші способи передачі об'єктів авторського права, патентів, знаків для товарів і послуг, інших об'єктів права інтелектуальної, у тому числі промислової власності; 6. 22.1Об'єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку. 7. 23.1.Базою оподаткування визнаються конкретні вартісні, фізичні або інші характеристики певного об'єкта оподаткування. База оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання. 8. 24.3. Одній базі оподаткування повинна відповідати одна одиниця виміру бази оподаткування. 9. 18.1. Податковим агентом визнається особа, на яку цим Кодексом покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків. 18.2. Податкові агенти прирівнюються до платників податку і мають права та виконують обов'язки, встановлені цим Кодексом для платників податків. 10. 168.2.1. Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів. 11. 168.1.2. Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету. 12. 292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються. 13. 292.10. Не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону. Расшифровка: Фонд заработной платы формируется с дохода предприятия(1); в фонд заработной платы входят: выданная заработная плата на руки, удержания 15%, 3,6%, ЕСВ и.т.д.; вместо работника удержания от его имени оплачивает работодатель, что теоретически можно изложить как: получает часть дохода работника, который необходимо уплатить государству(9); начисленные удержания с всех работников аккумулируются у работодателя на расчётном счёте и, в последствии, оплачиваются единым платежом(11) если работодатель не является налоговым агентом, работник самостоятельно рассчитывает и оплачивает удержания, а работодатель выплачивает весь фонд заработной платы на руки(10); доходом, для единщика является приход денежных средств на расчётный счёт от любого вида деятельности(2,3,4); объектом обложения единым налогом является поступившие денежные средства на расчётный счёт, поскольку разбивать на разные составляющие нельзя (типа:налоги+работа+материалы+опр)(7,8); кб2 и кб3 являются единым объектом налогообложения, без учёта составляющих, поскольку продаются как единый результат(5); аккумулированные, на расчётном счёте, удержания, согласно 292.10. не являются доходом, хотя и подпадают под 292.6.(3,4,13); При расчёте единого налога не учитывается ряд случаев указанных в 292.11(12); ЕСВ вынесен из фонда заработной платы, рекомендованной минрегионом, поскольку в отличии от налогов с доходов физических лиц, он может быть разным.

АБорис: Хотелось бы услышать мнение ув. Б.Н. по поводу вышеизложеного поскольку получается, что доверчивые пользователи теряют существенные суммы.

Б. Н.: АБорис пишет: Хотелось бы услышать мнение ув. Б.Н. по поводу вышеизложеного поскольку получается, что доверчивые пользователи теряют существенные суммы Программный комплекс АВК-5 ничего не навязывает и не диктует "доверчивым пользователям". Какую применить норму, каково процентуемое количество работ и затрат, какие принимаются цены, ОПР, прочие затраты, отчисления и налоги, как это рассчитывать - все здесь в руках пользователя. В АВК-5 ничего не зашито жестко, в том числе и все встроенные расчеты затрат и налогов. Каждый инженер-сметчик, используя программный комплекс, самостоятельно решает вопросы определения стоимости выполняемых работ. В том числе, он в своих расчетах моделирует трактуемую местными органами налогобложения методику расчета налогов, стоимость которых должна быть возмещена заказчиком. В отношении самой методики выполнения сметных расчетов разъяснения и консультации осуществляет Минрегионстрой. Если же пользователь АВК-5 не в полной мере освоил механизм управления программным комплексом, он всегда может обратиться за консультацией к своему дилеру.

гость1: подскажите, давно не работала с единым налогом, а сейчас срочно надо набрать смету по 5% и по 3%, что я должна отключить или подключить в ОПР, чтобы расчет был правильным, спасибо.

гость1: подскажите, если можете

Б. Н.: гость1 пишет: подскажите, давно не работала с единым налогом, а сейчас срочно надо набрать смету по 5% и по 3%, что я должна отключить или подключить в ОПР, чтобы расчет был правильным, спасибо. Не нужно ничего отключать или подключать. Достаточно в Список блоков настройки ввести файлы с блоками настройки в 5% и 3%. Затем применить для стройки нужный блок настройки. Для 5% единого налога рекомендовал бы задавать отпускные цены с учетом фактического НДС, отключив при этом встроенный расчет П139-1 (в главе Г14). Коэффициент на НДС (1,2) можно задать сразу для всех материалов стройки, выделив их во вкладке "Цены".

гость1: Спасибо за консультацию, я выбрала блоки настройки, но думала, что в них надо в ОПР вносить корректировки.

ГП АВК: По просьбе Б. Н. привожу следующее разъяснение: В августовском 2012 г. выпуске ЦОС "Инпроект" дано разъяснение налоговых служб нескольких областей Украины по поводу определения базы для расчета налога по ставке 5%, где в частности говорится, что суммы начислений на обязательное государственное социальное страхование не исключаются из расчетной базы налогообложения по ставке 5%. В ПК АВК-5 редакции 2.11.6. в блоке настройки 5% эти суммы исключались. Чтобы пользователь смог перенастроить свой блок настройки, ему необходимо выполнить следующие действия. В Блоках настройки войти в соответствующий блок настройки - Состав Сводного сметного расчета - Г15 (Налоги, исчисляемые от объема реализованной продукции) - П137 Единый налог по ставке 5% - Сметный расчет. В разделе 2. Расчет входим в п.2.1 "Расчетная сумма дохода, тыс. грн." В графе "Формула" затираем п. 1.3, т.е. формула должна выглядеть так: п1.1-п1.4-п1.5-п1.6 Далее, сохраняем все. Такие же действия необходимо произвести по конкретным стройкам, где был применен блок настройки для 5%. P.S. Это изменение в формуле относится и 3% налогу.

kvitka: "Такие же действия необходимо произвести по конкретным стройкам, где был применен блок настройки для 5%" .Я зрозуміла. Ви маєте на увазі, для 3% .Дякую.

TSA: Совсем невесело. Придется корректировочные акты делать.

ranalda: ГП АВК ГП АВК пишет: Такие же действия необходимо произвести по конкретным стройкам, где был применен блок настройки для 5% А если уже невозможно ничего поменять, кто будет компенсировать недополучение денег?

ГП АВК: ranalda Хотелось бы мне резко пошутить. Но это не тот форум.

Б. Н.: ГП АВК пишет: В разделе 2. Расчет входим в п.2.1 "Расчетная сумма дохода, тыс. грн." В графе "Формула" затираем п. 1.3, т.е. формула должна выглядеть так: п1.1-п1.4-п1.5-п1.6 Для "Договорной цены" формула п2.1 должна быть именно такой. А вот для Акта КБ-2в, в случае учета в КБ-3 оборудования поставки подрядчика, прошу формулу для п2.1 записать так: п1.1-п1.4-п1.5-п1.6-п1.7х0,5 В разделе "Исходные данные" следует предварительно вставить в пункт п1.7 параметр П234. (П234 - стоимость оборудования поставки подрядчика). Вычитание п1.7х0,5 нейтрализует ошибку в подсчете параметра П12, допущенную в подсистеме "Подрядчик".

TSA: Б. Н. пишет: нейтрализует ошибку в подсчете параметра П12, допущенную в подсистеме "Подрядчик". Может патч повесить?

ptpv: Б. Н. пишет: Для "Договорной цены" формула п2.1 должна быть именно такой. А вот для Акта КБ-2в, в случае учета в КБ-3 оборудования поставки подрядчика, прошу формулу для п2.1 записать так: п1.1-п1.4-п1.5-п1.6-п1.7х0,5 В разделе "Исходные данные" следует предварительно вставить в пункт п1.7 параметр П234. (П234 - стоимость оборудования поставки подрядчика). Вычитание п1.7х0,5 нейтрализует ошибку в подсчете параметра П12, допущенную в подсистеме "Подрядчик". Т.к. параметр П234 используется в округленном виде, то величина единого налога (3 или 5%) в ПД будет отличать от расчета в ДЦ на копейки. Соответственно будет отличие в копейках между актом КБ-2в и ДЦ. У меня разница между стоимостью оборудования и П234 составила 2 грн, поэтому к п.2.1. я добавил еще -0,001 (тыс.грн.): п1.1-п1.4-п1.5-п1.6-п1.7х0,5-0,001

Wanderer: Уважаемые разработчики. Давайте все-таки разберемся с многострадальным 5% налогом. Не первый раз и не только у меня возникает вопрос: почему в формуле расчета 5% единого налога (не плательщика НДС!) п1.1-п1.4-п1.5-п1.6 п1.1 - Вартість будівництва без урахування ПДВ... Каким образом неплательщик НДС и для каких целей должен выделять НДС из цены и стоимости материала и почему на НДС в стоимости приобретенных материалов и услуг не насчитывается 5% налог?

Wanderer: Тему то как подчистили... Які суми не включаються до складу доходу ЮО - платника ЄП? Повна відповідь . Відповідно до п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються: ... 7) суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ С 3% налогом проблем нет, а как увязать все это с 5% налогом(не плательщиком НДС)?

Сергей.К: ГП АВК пишет: В августовском 2012 г. выпуске ЦОС "Инпроект" дано разъяснение налоговых служб нескольких областей Украины по поводу определения базы для расчета налога по ставке 5%, где в частности говорится, что суммы начислений на обязательное государственное социальное страхование не исключаются из расчетной базы налогообложения по ставке 5%. сегодня увидел следующее, согласно письма ДПСУ http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Pisma/Pisma_634730632900930257.aspx Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію (пункт 52.2 статті 52 розділу II Кодексу). т.е. то, что написано в ЦО, может использовать только Инпроект?

Б. Н.: Wanderer пишет: Уважаемые разработчики. Давайте все-таки разберемся с многострадальным 5% налогом. Не первый раз и не только у меня возникает вопрос: почему в формуле расчета 5% единого налога (не плательщика НДС!) п1.1-п1.4-п1.5-п1.6 п1.1 - Вартість будівництва без урахування ПДВ... Каким образом неплательщик НДС и для каких целей должен выделять НДС из цены и стоимости материала и почему на НДС в стоимости приобретенных материалов и услуг не насчитывается 5% налог? Важный вопрос. Боюсь, что в отношении единого налога при его 5-ти процентной ставке разработчики АВК-5 (а, конкретнее - я, Б. Н.) стали жертвой следования "букве закона". А надо было бы мне подумать и самом духе закона, который есть, по идее, "спрощеною системою оподаткування". Формально, согласно НКУ "До складу доходу єдиного податку-юридичної особи не включаються суми податку на додану вартість;". Ни о каком различии этой формулировки для плательщиков НДС и неплательщиков НДС в процитированной статье НКУ речи нет. Формально, вариант расчета, предложенный в АВК-5 по умолчанию, соответствует Налоговому кодексу. Эти "суммы" в АВК-5 могут быть определены встроенным расчетом П139-1" (речь идет об НДС в составе закупленных подрядчиком материалов и услуг) и, соответственно, не учтены в параметре П12, заданном как п1.1 при расчете числового значения дохода. Суммами НДС в составе стоимости приобретенных ТМЦ располагает, конечно, и бухгалтерия подрядчика. Вот только для налоговой инспекции, как оказалось, налогоплательщик, не являющийся плательщиком НДС, вообще не получает (по определению!) компенсации НДС в составе своего дохода. И по этой причине в стоимости его продукции нет никаких "сум податку на додану вартість". И, соответственно, из его расчетного дохода, являющегося базой расчета ЕН, никакой НДС вычитаться не должен. Если заказчик компенсировал подрядчику НДС в составе оплаченной стоимости ресурсов стройки, то здесь, в отличие от 3-х % налога, это, оказывается, не повод уменьшать соответственно сумму дохода подрядчика, облагаемого единым налогом. Как же здесь быть пользователю АВК-5, который не является плательщиком Единого налога? Как обеспечить в расчетной сумме ЕН учет фактической стоимости ресурсов, а не уменьшенную их стоимость? В программе ничего не зашито жестко. Программой, в том числе и составом учитываемых затрат, управляет пользователь. В данном случае достаточно просто отключать затрату П139-1. Но вот стоимость ресурсов АВК следует при этом изначально задавать в локальных сметах с учетом НДС, имевщих место. В будущей редакции 2.12, мы, очевидно, вообще исключим расчет П139-1 и будем, во избежание возможных осложнений, рекомендовать неплательщикам НДС задавать в качестве исходной информации фактическую стоимость ресурсов.

Wanderer: Б. Н. пишет: В программе ничего не зашито жестко. Программой, в том числе и составом учитываемых затрат, управляет пользователь. В данном случае достаточно просто отключать затрату П139-1. Но вот стоимость ресурсов АВК следует при этом изначально задавать в локальных сметах с учетом НДС, имевщих место. Спасибо

Б. Н.: Сергей.К пишет: Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію (пункт 52.2 статті 52 розділу II Кодексу). т.е. то, что написано в ЦО, может использовать только Инпроект? Нет. Наш Инпрект опубликовал в 8-м номере Сборника ответы на свой запрос об учете единого взноса на социальное страхование, а также свои выводы по данному вопросу в качестве официальной консультации для всех строительных организаций Украины. То, что опубликовал - хорошо. Погано только то, что Инпроект сделал это с 9 месячным опозданием. Конкурентные страсти руководства данной фирмы превозмогли здесь инженерную ответственность составителей Сборника. А ведь суть вопроса, как оказалось, достаточно проста. Проблема возникла лишь из-за невнятности соответствующей формулировки НКУ и нашей слепой законопослушности. Единый взнос на социальное страхование есть составная часть стоимости строительства (составная часть его ОПР). И, соответственно, он является составной часть дохода, получаемого подрядчиком от заказчика при сооружении строительного объекта. А не являются доходом только те суммы единого взноса на социальное страхование, которые уже в процессе работы подрядчика возвращаются ему государством как составная часть заработной платы его работников (например, на оплату второй части больничных). При поступлении этих сумм единого взноса строительное предприятие является, по сути, лишь посредником между государством и своими работниками. Поэтому данные суммы единого взноса на социальное страхование не являются доходом предприятия. Такая вот, извините, грустная история.

В.Н.: Б. Н. пишет: В будущей редакции 2.12, мы, очевидно, вообще исключим расчет П139-1 и будем, во избежание возможных осложнений, рекомендовать неплательщикам НДС задавать в качестве исходной информации фактическую стоимость ресурсов. Может не стоит спешить? Ведь точка в этом вопросе официально еще нигде не поставлена? Б. Н. пишет: В данном случае достаточно просто отключать затрату П139-1. Но вот стоимость ресурсов АВК следует при этом изначально задавать в локальных сметах с учетом НДС, имевщих место. Есть и другие мнения: Написал: Вит Изменю свой вопрос: не будет ли нарушением показывать в ведомости ресурсов стоимость материалов с НДС, а в настройках доп.затрат отключить позицию "НДС на стоимость материалов Подрядчика"? Ответ: В ресурсной ведомости материалов мы проставляем цены традиционно, без учета НДС, а стоимость НДС потом отдельно рассчитывается, как доплата. Применив НДС в стоимости материалов,Вы завышаете прямые затраты по объекту http://forum.cl.com.ua/forum/advsearch.html?q=%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D1%8B%D0%B9+%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3&childforums=1

Б. Н.: В.Н. пишет: В ресурсной ведомости материалов мы проставляем цены традиционно, без учета НДС, а стоимость НДС потом отдельно рассчитывается, как доплата. Применив НДС в стоимости материалов,Вы завышаете прямые затраты по объект Если пользователь программы, не являясь плательщиком НДС, укажет цены приобретенных материалов с учетом фактически заплаченного им НДС, то именно эти цены будут отражены в Итоговой ведомости ресурсов, являющейся приложением к его Акту КБ-2в. Никакого "завышения прямых затрат по объекту" не произойдет, так как никакие дополнительные НДС в Договорной цене или Акте КБ-2в начисляться не будут (затрата П139-1 будет аннулирована). Всякие спорные моменты при определении сметной стоимости выполненных работ, вызывающие двусмысленное толкование и, как следствие, ущемляющие подрядчика, нужно планомерно искоренять. Так что, не все ответы консультантов есть истина. В редакции 2.12 в Итоговой ведомости ресурсов будет (для полноты картины) отображаться, какие материалы приобретены с НДС и какие - без НДС. Это поможет навести порядок с начислением НДС и для плательщиков этого налога.

В.Н.: Б. Н. пишет: Никакого "завышения прямых затрат по объекту" не произойдет, так как никакие дополнительные НДС в Договорной цене или Акте КБ-2в начисляться не будут (затрата П139-1 будет аннулирована). В прямых затратах (без дополнительных), на которые пристально смотрит КРУ + проверяет накладные, картина выглядит так: 1. У плательщика НДС в прямых затратах цена ТМЦ = 10грн. 2. У неплательщика НДС в прямых затратах цена ТМЦ = 12грн. Итоговая сумма ДЦ у 1 = 12 (в т.ч. ндс =2грн), у 2 = 12 без НДС. Зачем нужен 2-??, если он покупает ТМЦ также, как и 1, в магазине с НДС, т.е. за 12грн. Где в ПЗ будет правда или истина: в 1 или 2 ?? Как будет происходить увязка ТМЦ с бух-программами, если в БУХ-учете все ТМЦ -без НДС?? Или единщик приходует с НДС? Будет ли соответствие таблицы соответствия ТМЦ в АВК5 с актом списания в бухгалтерии по сумме, как это есть сегодня для предприятий с традиционной ориентацией? Как генподрядчику включать ТМЦ СУБ единщика 5% в свой акт в таком случае?? Не образуется ли ценовая "каша" в ИВР? Как на все это смотрит наука ЦО??

Б. Н.: В.Н. пишет: Как генподрядчику включать ТМЦ СУБ единщика 5% в свой акт в таком случае?? Не образуется ли ценовая "каша" в ИВР? Как на все это смотрит наука ЦО?? Если в сводной ИВР включать материалы неплательщика НДС, то достаточно будет их пометить признаком "без начисления НДС" и никакой "каши" не будет. Встроенный расчет НДС в редакции 2.12 будет учитывать наличие подобных материалов. Эта самоя "наука ЦО" неоднократно рекомендовала неплательщикам НДС задавать в Акте КБ-2в цены материалов с учетом НДС. Не будет проблем и с бухгалтерией подрядчика, не являющегося плательщиком НДС. Цены материалов она будет указывать "как есть" - с учетом оплаченных фирмой НДС. Все это нужно сделать для того, чтобы обеспечить корректность расчета Единого налога в ДЦ и ПД, привести этот расчет в соответствие с практикой Налоговой инспекции.

В.Н.: Б. Н. пишет: Если в сводной ИВР включать материалы неплательщика НДС, то достаточно будет их пометить признаком "без начисления НДС" и никакой "каши" не будет. Встроенный расчет НДС в редакции 2.12 будет учитывать наличие подобных материалов. Поживем-увидим (с легким паром). В отношении определения стоимости прямых затрат -прямых определений не последовало. Разница именно в прямых затратах между 1 и 2 составила =2грн. Что будем говорить заинтересованным в этом извращении проверяющим лицам??

Wanderer: Не один год работал с ЕН, всегда в сметах учитывал стоимость материала с учетом НДС. Так что "поживем-увидим" немного устарело. Что же такое «прямые затраты» — это затраты непосредственно связанные с производством строительно-монтажных работ. К ним относятся: заработная плата строителей; затраты на эксплуатацию строительных машин и механизмов (в том числе заработная плата машинистов); стоимость строительных материалов.. 3.1.10.7 Сметная стоимость строительных материалов, изделий и конструкций в прямых затратах определяется на основании нормативной потребности в них, рассчитанной исходя из объемов работ, предусмотренных рабочими чертежами, и соответствующих текущих цен. 3.1.10.8 Текущие цены на материальные ресурсы принимаются по данным заказчика по наименьшей стоимости, которая не должна превышать цены, зарегистрированные в Минэкономики. И нет ни слова о НДС. ТМЦ попадает единщику по полной стоимости на 205 счет, и он не имеет права выделять из него НДС. Это следствие особенности учета ТМЦ единоналожниками не являющимися плательщиками НДС. При покупке ТМЦ у продавца плательщика НДС последний может выписать налоговую накладную неплательщику НДС только как конечному потребителю, так как не может внести в налоговую накладную индивидуальный налоговый номер(любому лицу, которое регистрируется как плательщик налога на добавленную стоимость, присваивается индивидуальный налоговый номер, который используется для взимания этого налога). Иначе продавец не сможет внести свою налоговую накладную в реестр.

В.Н.: Интересующимся данной темой для ясности: http://www.stroysmeta.com.ua/forum/viewthread.php?forum_id=20&thread_id=5243&pid=50784#post_50784 (см. пост 174 и ему предшествующие).

Галя: Добрый день! Хочу спросить, что такое "Удержание ЕСВ с сотрудников (3,6 процента)"?

Сергей.К: получая зарплату сотрудник выплачивает следующие налоги. НДФЛ -15 % и ЕСВ 3,6 % предприятие оплачивает за сотрудника 38,52 %(или в зависимости от класса риска) ранее 38,52 и 3,6 взымались раздельно. сейчас все вместе. Вам более точно в бухгалтерии подскажут есть хорошая страничка по расчету ЗП, на ней видно все налоги которые возьмут с зарплаты Зарплатный калькулятор



полная версия страницы