Форум » » Единый налог в 2012 году » Ответить
Единый налог в 2012 году
Б. Н.: В обновлении 2.11.4 представлены (они вводятся из папки Data) блоки настройки для единого налога по ставке 3% и 5%. Строители, избравшие упрощенную систему налогообложения, могут быть отнесены, согласно Закону, к 3-й или 4-й группе плательщиков единого налога. По этой причине с 2012-го года строители не могут быть на Фиксированном налоге – данный налог касается только 1-й и 2-й группы плательщиков. Базой налогообложения при 3% и 5% ставке налога является доход, а не объем реализации продукции, как при прежних ставках, соответственно, 6% и 10% . Чем же этот «доход» отличается от «объема реализации продукции»? Если говорить о строительных фирмах, то только тем, что в него не входит НДС (ПДВ) и Единый взнос на общеобязательное государственное страхование. Иных отличий нет. Входит ли сам единый налог в состав дохода? Да, входит. Иначе, это было бы специально оговорено в Законе. Значит, при определении числового значения единого налога следует умножать исходное расчетное значение дохода (точнее, базу для определения единого налога) не на Ставку Единого Налога (обозначим ее СЕН, это - 3% или 5%), а на специальный расчетный коэффициент К, учитывающий тот факт, что единый налог входит в состав дохода. Расчетная формула такого коэффициента: К = СЕН : 100 : (1 – СЕН : 100); Для обеспечения автоматического расчета единого налога по ставке 3% и 5% в редакции 2.11.4 введен новый итоговый стоимостной показатель П300 - Единый взнос на общеобязательное государственное страхование. Значение его есть сумма процентных отчислений на единый взнос на общеобязательное государственное страхование и дополнительных затрат 2-го блока ОПР на 5 дней нетрудоспособности и отчислений в Пенсионный фонд от второй части больничных и расходов, связанных с погребением. Эти числа видны в соответствующей итоговой таблице ОПР. Сметный расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения (расчет П137) представлен в соответствующем выходном документе программы.
Ответов - 107, стр:
1 2 3 All
vlad: П12=89,092; Смотрим "Зведений": Разом по главах 1-12: - 78,432 Кошторисний прибуток - 4,149 Кошти на покриття адміністративних витрат будівельно-монтажних організацій -1,883 Разом -84,464 Податки, збори, обов'язковi платежi, встановленi чинним законодавством i не врахованi складовими вартостi будiвництва (крiм ПДВ) -8,610 у тому числi: - Податок на додану вартiсть у вартостi придбання матерiалiв i послуг -4,628 - Єдиний податок за ставкою 5% -3,982, Єдиний податок за ставкою 5% начислен на П12, который равен 84,464 (Разом) + 4,628 (податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг) = 89,092
vlad: Если посмотреть "Зведений" П12 (89,092) это: - Разом по главах 1-12: (78,432) -Кошторисний прибуток (4,149) -Кошти на покриття адміністративних витрат будівельно-монтажних організацій (1,883) - Податок на додану вартiсть у вартостi придбання матерiалiв i послуг (4,628)
Б. Н.: vlad! А ведь Вы правы. Здесь у нас ошибка. Параметр П12, по определению, не должен содержать НДС (в том числе и НДС на купленные материалы). В ближайшем обновлении программы ошибка в П12 будет исправлена. А сегодня для 5% следует самостоятельно войти в Расчет единого налога (Прочие затраты, Г15, П137) и в формуле строки п1.1 через правую клавишу выбрать из Итоговых стоимостных параметров параметр П9 вместо П12. Спасибо. P. S. Если имеется оборудование поставки подрядчика (П234 не равно нулю), то в формуле строки п2.1 оно должно быть учтено. В исправленном расчете измененный параметр П12 будет содержать и П234.
vlad: Б. Н. пишет: vlad! А ведь Вы правы. Здесь у нас ошибка. Параметр П12, по определению, не должен содержать НДС (в том числе и НДС на купленные материалы). В ближайшем обновлении программы ошибка в П12 будет исправлена. А сегодня для 5% следует самостоятельно войти в Расчет единого налога (Прочие затраты, Г15, П137) и в формуле строки п1.1 через правую клавишу выбрать из Итоговых стоимостных параметров параметр П9 вместо П12. Спасибо. P. S. Если имеется оборудование поставки подрядчика (П234 не равно нулю), то в формуле строки п2.1 оно должно быть учтено. В исправленном расчете измененный параметр П12 будет содержать и П234. Согласен. Дякую за сотрудничество
bf-krot@mail.ru: ВСЕ ПРО БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК №51 05.06.2012 Я підприємець-єдинник ІІІ групи. Здійснюю оптовий продаж товарів народного споживання. Нещодавно від знайомих дізналася, що єдиний внесок, сплачений за себе, можна виключити з доходу платника єдиного податку при складанні квартальної податкової де-кларації. Чи дійсно це так? М. Цибух, підприємець, м. Київ ВІДПОВІДЬ: Погодимося, така думка дійсно існує. Більше того, висловлюють її у своїх кон¬сультаціях навіть деякі фахівці ДПСХ Виникла ця точка зору через не луже, на наш погляд, вдале формулювання п. 292.10 Податкового кодексу України (далі — ПК У). Користуючись ним, багато підприємців-єдинників вирішили на суму сплаченого до Пенсійного фонду єдиного внеску зменшити доход платника єдиного по¬датку звітного кварталу. Усе б добре, якби не питання, які виникають у нас із приводу законності таких дій. Пояснимо все по порядку. Почнемо із цитати п. 292.10 ПКУ ЦИТАТА "Не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону , п. 292.10 ПКУ Далі проаналізуємо сказане в ньому щодо єдиного внеску. Дотримуючись процитованої норми, нарахо-ваний відповідно до закону єдиний внесок не є доходом платника єдиного податку. Однак про те, що на суму єдиного внеску можна зменшу¬вати доходи платника єдиного податку, отри¬мані від реалізації товарів (робіт, послуг), та інші, у п. 292.10 ПКУ нічого не сказано. Адже якби це було так. то він починався, принаймні, так: "Доходи платника єдиного податку зменшуються на..." Але законодавець сказав: "Не є доходом суми... Отже, у підприємців є право не включати в доходи суми єдиного внеску, однак немає права зменшувати вже відображені доходи платника єдиного податку на суми цьо¬го внеску. Більше того, якщо розглядати п. 292.10 ПКУ комплексно, не висмикуючи окрехМІ фрази із цитати, то можна дійти таких висновків. 1. У цій нормі ПКУ початково йдеться про утримані єдинником податки та збори при ви-конанні функції податкового агента. Тобто по-даток на доходи, утриманий із сум, виплачених фізособам, а також туристичний збір, що наді-йшов разом із платою за послуги, наприклад із тимчасового проживання в готелі, — не доходи єдинника. Єдиний внесок, що сплачується на рахунки Пенсійного фонду, до податків і зборів відношення не має. Однак єдинники його також утримують із певних виплат фізособам. Простіше кажучи, виступають страхувальниками — аналогом податкового агента. Тому законодавець і виніс його окремо після слів "а також . Тобто ми вважаємо, що про єдиний внесок, який фізособи-єдинники вносять на рахунки Пенсійного фонду за себе, у п. 292.10 ПКУ за-конодавець навіть і не обмовився. Він говорив суто про єдиний внесок, яким обкладають зар-плату й виплати фізособам за послуги (роботи) за цивільно-правовими договорами. 2. Відійдемо від буквоїдського ставлення до сказаного в п. 292.10 ПКУ та уявімо собі, що в цьому пункті мовиться саме про зменшення суми доходу платника єдиного податку на суму нарахованого єдиного внеску. У результаті маємо два веселі моменти: солодкий і кислий. Солодкий відкриває перед підприємцем-єдин-ником привабливу перспективу зменшити суму доходу платника єдиного податку не тільки на суму єдиного внеску, нарахованого за себе, але й на суму цього внеску, який нараховано на зарплату найманих працівників. І все тому, що п. 292.10 ПКУ не конкретизує, про який саме нарахований єдиний внесок ідеться: зарплат-ний або тільки свій, який підприємець платить за себе. Той та інший, нагадаємо, підприємці-єдинники утримують (нараховують) і сплачують відповідно до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.10 р. Хо 2464-VI. Далі про кисленьке. Його оскомистий присмак повною мірою відчує кожний підприє-мець-єдинник, якщо спробує застосувати на практиці зменшення доходу платника єдиного податку на суму нарахованого єдиного внеску. Чому так? Уся справа в тому, що і форма Книги обліку доходів, і форма Книги обліку доходів і витрат, затверджена наказом Мінфіну України від 15.12.11 р. № 1637, не передбачають граф для відображення зменшення доходів платника єдиного податку на суми нарахованого єдиного внеску. Порядок заповнення цих Книг, затверджений наказом Мінфіну України від 15.12.11 р. № 1637, також не дарує підприємцю алгоритму фіксації подібної операції. Визнаємо: у Книзі обліку доходів і витрат, яку ведуть підприємці-єдинники III групи — платники ПДВ, є мож¬ливість зазначити у витратах (графа 6) суму єдиного внеску, сплаченого за рахунок коштів підприємця, але водночас немає можливості на суму таких витрат зменшити доходи платника єдиного податку. Отже, підприємець-єдинник не має права показати в Книзі зменшення своїх доходів на суму нарахованого єдиного внеску. Законність зменшення доходів платника єдиного податку на суму нарахованого єдино¬го внеску безпосередньо в Податковій декларації платника єдиного податку — фізособи-підприємця (далі — Декларація) також украй сумнівна. І все тому, що, з одного боку, за п. 292.13 ПКУ доход підприємці-єдинники виз-начають на підставі даних обліку, який вони ве-дуть у Книзі обліку доходів або Книзі обліку доходів і витрат. З іншого, дані обліку в Книзі вони використовують при складанні декларації (п. 7 Порядку заповнення Книги). Інакше кажучи, якщо суму доходу платника єдиного податку зменшити на суму нарахованого єдиного внеску тільки в Декларації, то норма ПКУ про визначення доходів на підставі даних Книги — фікція. Як і пункт Порядку ведення Книги, що вказує на використання останньої при складанні Декларації. Адже як не крути, а дані про суми доходів за звітний квартал у Декларації та в Книзі після коригування стануть різними. Як бачите, з правом підприємця-єдинника зменшити доходи на суму нарахованого єдиного внеску не все так гладко, чинно й законно, як може здаватися на перший погляд. Законність цього задуму вкрай сумнівна. Тому ми не стали б брати на озброєння сказане ким-небудь про те, що на суму єдиного внеску за себе дозволено зменшити доходи єдинника.Тим часом, якщо Ви, незважаючи на наші застереження, усе-таки не встояли перед спокусою зменшити доходи на сплачений єдиний внесок, то перш ніж це зробити, обзаведіться індивідуальною письмовою консультацією щодо розглянутого питання від податківців. У протилежному випадку є великий шанс наразитися на санкції під час перевірки. Андрій ХУСІД, консультант газети "Всепро бухгалтерський облік"
bf-krot@mail.ru: Офіційна відповідь податківців також негативна, письмову форму, де сказано саме про будівельні послуги, викладу пізніше
Б. Н.: bf-krot@mail.ru пишет: Офіційна відповідь податківців також негативна, письмову форму, де сказано саме про будівельні послуги, викладу пізніше Был бы благодарен увидеть официальный ответ головной налоговой инстанции по данному вопросу. Процитированный Вами ответ что-то не убеждает: Единый взнос не входит в состав Дохода (базы единого налога), но при вычислении расчетного Дохода он не вычитается из общей суммы дохода - здесь можно сломать голову. Ну а то, что бухгалтерские формы отчетности, вышедшие до 1.01.2012, не содержат специальной графы для работы с единым взносом - тоже никак не убеждает. Составители форм просто "не въехали" вовремя в данную проблему, а давать задний ход у них как-то не принято. Могу и я процитировать ту же газету "Все про бухгалтерський облік" №113 от 09.12.2011, редакторская статья "Як визначити доход платника єдиного податку" (стр.20. правая колонка, вверху): "Разом з тим законодавці чітко визначили, що не вважають доходом єдинника суми податків і зборів, утримані (нараховані) ним як податковим агентом, а також суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування" Там же, чуть ниже: "Описані вище правила застосовують також для визначення суми доходу (припустимо за 2011 р.) при поданні заяви на спрощену систему оподаткування". А вот в приведенном Вами тексте абзац в конце статьи вызывает лишь улыбку : "Тим часом, якщо Ви, незважаючи на наші застереження, усе-таки не встояли перед спокусою зменшити доходи на сплачений єдиний внесок, то перш ніж це зробити, обзаведіться індивідуальною письмовою консультацією щодо розглянутого питання від податківців". Т. е., все, о чем писал автор-консультант - не есть абсолютная истина. Истиной в данном вопросе является только индивидуальная письменная консультация от налоговиков. И смех и грех!
ИРУСЬКА: МОЙ БУХГАЛТЕР НАСТАИВАЕТ , ЧТО Я ДОЛЖНА НАЧИСЛЯТЬ 5% И СУММА , ЧТО ОНА ПЕРЕЧИСЛЯЕТ И У МЕНЯ В АКТЕ Ф2 ДОЛЖНЫ БЫТЬ ОДИНАКОВЫ. ГДЕ МОЖНО ПОЧИТАТЬ КОНКРЕТНО -ПОЧЕМУ В ПРОГРАММЕ ВЫЧИТАЕТСЯ ЕДИНЫЙ ВЗНОС 38,52% , А ПОТОМ НАСЧИТЫВАЕТСЯ 5%.СПАСИБО.
Б. Н.: ИРУСЬКА пишет: ГДЕ МОЖНО ПОЧИТАТЬ КОНКРЕТНО -ПОЧЕМУ В ПРОГРАММЕ ВЫЧИТАЕТСЯ ЕДИНЫЙ ВЗНОС 38,52% Где почитать? В Налоговом Кодексе Украины - статья 292.10. Если бухгалтер настаивает, спорить с ним - бесполезно. Вводите заданное бухгалтером число в явном виде в затрату П137 (глава 15) или делайте (корректируйте) встроенный расчет самостоятельно.
Сергей.К: Б. Н. пишет: Истиной в данном вопросе является только индивидуальная письменная консультация от налоговиков. если бы....у налоговиков, в разных районах одного города, могут быть разные мнения на одну и ту же проблему
Б. Н.: Сегодня получено разъяснение с официальнго портала Государственной налоговой инспекции Украины на вопрос: Чи зменшується дохід ЮО-платника ЄП на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування? Краткий ответ: Суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не є доходом юридичної особи - платника єдиного податку. При цьому, дохід юридичної особи - платника єдиного податку не зменшується на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Ну что ж! Так и поступим в АВК-5 - исключим вычитание единого взноса при расчете единого налога. А реализуем сие мудрое разъяснение в обновлении 2.11.6.
гость 5: Б. Н. пишет: Слухи об ошибке в инпpоектовской сметной программе в части учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (единый взнос не вычитается при расчете Дохода, а ... прибавляется) подтвердились. Более того, с начала года прошел целый квартал, а Инпроект так не удосужился исправить эту серьезную ошибку в своей сметной программе. Б. Н. пишет: Чи зменшується дохід ЮО-платника ЄП на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування? Краткий ответ: Суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не є доходом юридичної особи - платника єдиного податку. При цьому, дохід юридичної особи - платника єдиного податку не зменшується на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Ну что ж! Так и поступим в АВК-5 - исключим вычитание единого взноса при расчете единого налога. Ну Б. Н. пишет: никто не застрахован от вульгарных ошибок!
Б. Н.: гость 5 пишет: Б. Н. пишет: Слухи об ошибке в инпpоектовской сметной программе в части учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (единый взнос не вычитается при расчете Дохода, а ... прибавляется) подтвердились. Попробуем разобраться. Формула, принятая ранее в АВК-5: Др = Д - С; оказалась (после чисто иезуитских разъяснений Государственной налоговой службы Украины) неверной. Нам предлагают считать: Др = Д; Здесь: Др - доход. учитываемый для расчета Единого налога; Д - общая сумма дохода; С - единый взнос на социальное страхование; А вот формула, реализованная Инпроектом: Др = Д + С; была ошибочна изначально.
ІРІС: Б.Н., откуда Вы это взяли: Др = Д + С; была ошибочна изначально.??? Где Вы это увидели в ИВК? В ИВК изначально правильная формула расчета.
Б. Н.: ІРІС пишет: Где Вы это увидели в ИВК? В ИВК изначально правильная формула расчета. Автор поста даже не понял, о чем здесь идет речь. Так вот, рассчитывая значение дохода (единый налог считается от дохода) Инпроект к стоимости строительства без учета единого налога (а в этой стоимости, как известно, учтена стоимость ОПР в полном объеме) прибавляет сдуру (иного слова, извините, и не подобрал) стоимость единого взноса на государственное социальное страхование, являющуюся, как известно, составной частью ОПР (2-й блок). Таким образом, в составе стоимости дохода наш Инпроект учитывает стоимость единого взноса дважды: один раз в составе ОПР, второй раз - специально, при расчете единого налога. Спрашивается (ну, как в том анекдоте): "А зачем?!" Ошибиться в конструировании формулы может каждый. Но вот напыщенно считать себя безгрешным по определению - не есть, с инженерной точки зрения, порядочно.
1111111111: Так вот, рассчитывая значение дохода (единый налог считается от дохода) Инпроект к стоимости строительства без учета единого налога (а в этой стоимости, как известно, учтена стоимость ОПР в полном объеме) прибавляет сдуру (иного слова, извините, и не подобрал) стоимость единого взноса на государственное социальное страхование, являющуюся, как известно, составной частью ОПР (2-й блок). прибавляет - ГДЕ и ЧТО? А теперь на калькуляторе, ручками, посчитаем - Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога. Ошибиться в конструировании формулы может каждый В АВК это все чаще и чаще. Прежде, чем критиковать другой ПК, нужно, как минимум, разобраться в принципах его расчетов.
Б. Н.: 1111111111 пишет: ГДЕ и ЧТО? ГДЕ? - в формуле расчета значения дохода при вычислении единого налога. ЧТО? - единый взнос на государственное социальное страхование физических лиц-предпринимателей. Это слагаемое в формуле - лишнее. Социальное страхование рабочих и ИТР учтено в ОПР. Социальное страхование руководителя фирмы - в административных расходах. Ну, а то, что числовое значение этого параметра по каким-то причинам подставляется в формулу равным нулю и результат счета из-за этого нуля в данном случае оказался корректным, ни о чем не говорит. Это не делает саму формулу правильной.
1111111111: физических лиц-предпринимателей - ключевые слова (3 группа плательщиков единого налога - физ.лица). Это слагаемое в формуле - лишнее - не лишнее, физические лица-предприниматели тоже платят единый взнос, НО от минимальной зарплаты, а не сметной, при расчете 2 блока ОПР. (Это тоже АВК не умеет рассчитывать). в данном случае - во всех случаях и всегда. Дальнейшее обсуждение не целесообразно. Изучайте мат.часть (налоговое законадательство).
Ларсик: Может подскажете мне, а то наша бухгалтерия не в курсе : Мы генподрядчики, закрываем форму в 5% налоге и платим эту сумму в бюджет. Субподрядчик закрывает тоже форму в 5% налоге и мы оплачиваем ему такую же сумму и он платит опять те же 5 %. Сумма у нас транзитная, но налог заплати-убыток за благородный поступок? Аналогичный пример: оплачиваем Укринвестэкспертизу и в инвесторской смете ставится сумма экспертизы фактическая по итогу с НДС. Мы ее оплатили и выставили сельсовету. В результате нам с этой суммы надо заплатить еще 5% налога? Я так понимаю наши бухгалтера не должны ставить эту сумму на доходы, но они не знают как это правильно сделать или это тоже ляпы нашего налогвго кодекса?
Б. Н.: 1111111111 пишет: физические лица-предприниматели тоже платят единый взнос, НО от минимальной зарплаты, а не сметной, при расчете 2 блока ОПР. (Это тоже АВК не умеет рассчитывать). В ИВК, как нам здесь громко прояснили ее разработчики, сумма единого взноса с физических лиц (3-я группа единщиков) не включена во 2-й блок ОПР, а является (очередное ноухау Инпроекта) самостоятельной статьей налогов и сборов. АВК-5, к сведению, легко учитывает актуальную минимальную зарплату рабочих, являющихся физическими лицами, при определении размера единого взноса. Для этого в составе числовых параметров ОПР предусмотрен специальный параметр Н124 (он, к примеру, может быть задан соотношением зарплат 1094 и 3400). Здесь нет никакой нужды в специальном расчете и в отдельной строке налогов, так как эта самая минимальная зарплата физических лиц определяется корректно только на основе нормативной сметной трудоемкости выполняемых работ, а трудоемкость представлена во все той же таблице расчета ОПР. 2-й блок ОПР учитывает отчисления всех рабочих и ИТР на социальное страхование и, в том числе, единый взнос с рабочих, являющихся физическими лицами. Согласно ДБН. А если это так, то нечего городить огород с выделением данного единого взноса физических лиц в некий самостоятельный элемент стоимости строительства. Впрочем, наш Инпроект считает, что ему все дозволено.
Б. Н.: Ларсик пишет: Сумма у нас транзитная, но налог заплати-убыток за благородный поступок? Аналогичный пример: оплачиваем Укринвестэкспертизу и в инвесторской смете ставится сумма экспертизы фактическая по итогу с НДС. Мы ее оплатили и выставили сельсовету. В результате нам с этой суммы надо заплатить еще 5% налога? Я так понимаю наши бухгалтера не должны ставить эту сумму на доходы, но они не знают как это правильно сделать или это тоже ляпы нашего налогвго кодекса? Как оказалось, здесь следует руководствоваться не здравым смыслом, а буквой закона, в частности, Налогового Кодекса Украины. А в нем ничего не сказано про стоимость экспертизы. По этой причине включайте в стоимость дохода все свои, оплачиваемые Вам заказчиком денежные поступления по объекту строительства (без учета НДС). Ведь и единый налог от стоимости дохода также должен оплатить заказчик. Стоимость оплаченной Вами экспертизы включайте, соответственно, в Акт КБ-2в. Возрастет сумма дохода, возрастет и сметный единый налог, оплачиваемый заказчиком.
Б. Н.: Попробуем еще раз спокойно разобраться в вопросе. Официальное разъяснение Государственной налоговой службы Украины по рассматриваемому вопросу гласит: «Згідно із п.292.10 ст.292 ПКУ не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону. Отже, суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не є доходом юридичної особи - платника єдиного податку. При цьому, дохід юридичної особи - платника єдиного податку не зменшується на суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.» Это означает: - При подсчете дохода следует учитывать, что суммы взноса на общеобязательное государственное страхование, начисленные плательщиком единого взноса согласно закону, не являются доходом юридического лица – плательщика единого налога. Иными, словами, рассчитывая доход, суммируя все его составляющие, следует иметь в виду, что единый взнос доходам не является и по этой причине не принимается во внимание при подсчете дохода. - так что (т. е. учитывая, что единый взнос не является доходом) доход юридического лица – плательщика единого налога не уменьшается на сумму начисленного единого взноса. Иными словами, нельзя вычитать того, что не должно учитываться и не учитывается. Предположим, для ясности, что форма выходного документа «Договорная цена» (или Акта КБ-2в) после строки «Общепроизводственные расходы» содержала бы еще и такие строки: «в том числе: - зарплата ИТР (1-й блок) - единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (2-й блок) - прочие затраты (3-й блок). Тогда, подсчитывая числовое значение дохода, суммируя составные элементы стоимости строительства, нам достаточно было бы просто не учитывать сумму по 2-му блоку ОПР (т. к. единый взнос, согласно статье 292.10 НКУ доходом не является). Заодно и не учитывать стоимость материалов поставки заказчика, стоимость возвращаемых материалов, НДС. Получив таким способом значение дохода, нам, конечно, и не нужно вычитать из него сумму единого взноса. Однако формы нашей «Договорной цены» и Акта КБ-2в не таковы, в них ОПР не структурированы. Поэтому в самом «Расчете единого налога» нам, прежде, чем считать единый налог, предстоит вначале определить числовое значение дохода. Если при этом отталкиваться от стоимости строительства без учета НДС и единого налога, то доход не должен содержать в себе в себе стоимость материалов поставки заказчика, стоимость возвращаемых материалов, а также (согласно ст. 292.10 НКУ) стоимость единого взноса. Именно так и построен «Расчет единого налога» в АВК-5 и поэтому, с учетом официального разъяснения Государственной налоговой службы Украины, ничего в его формулах изменять нет необходимости. А то, что наш ИНПРЕКТ при определении стоимости строительства учитывает единый взнос в составе дохода, меня, извините, не волнует. Здесь единственный авторитет - Налоговый Кодекс Украины. P. S. А ведь бес меня чуть было не попутал - невнимательно прочитав разъяснение Государственной налоговой службы Украины собирался плюнуть на все и включить единый взнос в состав дохода.
Ларсик: Хорошо у нас законы пишут: читайте-как хотите так и понимайте, а у КРУ будет лишний повод поморочить нам голову и проверить наши знания при расчете единого налога. Сможете доказать правильность расчете а АВК-молодцы, деньги ваши, а не сможете (если не хватит нормативной базы или словарного запаса)-деньги наши и еще одно замечание на возврат денег.
vim: Много разговоров, нет одного - как настроить в 2.11.5 5%?
Ларсик: Если вы прочитали последнее разъяснение Б.Н. , то обратили внимание, что менять настройки ненадо
vim: Ларсик , попробуйте сами рассчитать налог, поделитесь, что получилось. кроме всего прочего, я сметчик, вникать в налогообложение как-то не очень, поэтому хочу нормально настроить. И всего-то
Ларсик: В налоги я тоже не лезу,но как вручную разбирается единый налог, рассчитаный в АВК-знаю:от итога до налогообложения отнимала( итог граф10 ОПР+5 дней нетрудоспособности+утрата трудоспособноси,погребение). Полученую сумму умножаем на коэф. 0,05263157894 и получаем сумму единого налога в смете. Или Вы считаете, что такой расчет в АВК неверен? Если это так, то я и сама хотела бы узнать истину.
ІРІС: 111111111 приведен пример проверки суммы 5-ти % налога: А теперь на калькуляторе, ручками, посчитаем - Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога.
Сергей.К: ІРІС а разве Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) это не объем реализации продукции? но ведь в Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) входит НДС, Единый взнос на общеобязательное государственное страхование и другие отчисления. И разве 5% надо платить из объема реализации продукции? Платить то надо из Дохода. А согласно п.292.10 ст.292 НКУ, Единый взнос, НДС, налоги и сборы, не есть Доходом. Вы с этим согласны? Но разве тогда правильно считать Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога.
Б. Н.: ІРІС пишет: А теперь на калькуляторе, ручками, посчитаем - Всего по Договорной цене или Акту (конечная цифра) х 5 : 100 = величина 5-ти % налога. Эта проверка была уместной для 6% и 10% налогов. Тогда единый налог начислялся от объема реализации продукции. Объем реализации включал в себя и единый взнос в составе ОПР. А вот в для современного 3% и 5% единого налога данная проверка не годится. Эти проценты начисляются от дохода. Единый взнос, входящий в состав ОПР, доходом не является, согласно п.292.10 НКУ. Значит, база налогообложения - иная. Иной должна быть и проверка. Кстати, статья 292.10 осталась неизменной и после вступления в действие с 1.07.2012 Изменений к НКУ. И что бы не писали различные "толкователи корана" об этой статье, текст ее однозначен - "Не являются доходом ... суммы единого взноса на общеобязательное государственное страхование, начисленные плательщиком единого налога согласно закона". Так что, не стоит обольщаться.
глаша: Добрый день !! Сегодня первый раз столкнулась с 5% налогом, почитала переписку знатоков. Сверила расчет с приведённым примером КОШТОРИСНИЙ РОЗРАХУНОК, № П-137 Єдиний податок за ставкою 5% 1. Вихідні дані п1.1 Вартiсть будiвництва без урахування єдиного податку (матерiали замовника i вартiсть матерiалiв, що повертаються, - у тому числi), тис. грн. П12=89,092; п1.2 Ставка єдиного податку, % СЕН=5; п1.3 Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, тис.грн. П300=13,439; п1.4 Вартiсть матерiалiв поставки замовника, тис. грн. П26=0; п1.5 Вартiсть експлуатацiї машин поставки замовника, тис. грн. П62=0; п1.6 Зворотні суми, тис. грн. П25=0; 2. Розрахунок п2.1 Розрахункова сума доходу, тис. грн. п1.1-п1.3-п1.4-п1.5-п1.6=89,092-13,439-0-0-0=75,653; п2.2 Розрахунковий коефiцiєнт для визначення єдиного податку п1.2:100:(1-п1.2:100)=5:100:(1-5:100)=0,052631579; п2.3 Єдиний податок за ставкою 5% iнші витрати В версии АВК-5 2.11.5 Расчет аналогичен приведённму. Пожалуйста уточните его можно считать верным? И п 1.3 П300 можно ли принимать по умолчанию или обязательно ввадить свои данные и куда тогда?
Ларсик: Теоретически расчет верен, но как показывает практика большая часть бухгалтеров перечисляют сумму единого налога 5% от суммы, поступившей на счет наивно предполагая, что доход в строительстве считается аналогично перепродаже помидоров на стихийном рынке (извините никого не хотела обидеть). Так что я бы посоветовала проконсультироваться с вашим бухгалтером и тем самым снять с себя всю ответственность.
Б. Н.: глаша пишет: И п 1.3 П300 можно ли принимать по умолчанию или обязательно ввадить свои данные и куда тогда? Параметр П300 (единый взнос) формируется автоматически и выбирается программой (суммируется) по данным Расчета ОПР.
глаша: спасибо за разъяснение! Всем.
Глаша: Добрый вечер! Пошли сметы с 5% налогом, пошли вопросы. Насколько я поняла из выше изложенного сумма НДС в стоимости материалов подрядчика должна плюсоваться к сумме "Всего по сведенному сметному пасчёту". И если поменять П12 на П9 как указано ниже ("А сегодня для 5% следует самостоятельно войти в Расчет единого налога (Прочие затраты, Г15, П137) и в формуле строки п1.1 через правую клавишу выбрать из Итоговых стоимостных параметров параметр П9 вместо П12. ") величина налога не изменяется ,а НДС от материалов плюсуется. Вопрос абязательно ли во всех материалах сидит НДС, может можно НДС не учитывать в итоговой сумме. На сколько это чревато?
Сергей.К: материалы ведь приобретаются с НДС, кроме тех случаев, когда они у единщика приобретаются. если у Вас последний вариант, то в расчете НДС, можно создать дополнительную затрату. назвать ее, например материалы без НДС, и в формуле отнять эту затрату. тогда у Вас по итогу будет считаться НДС, кроме этих материалов.
Глаша: я машинально отключила учет Г14, расчет 5% нлога получился верным и никакого возврата НДС не учитывала, а когда начала вникать видимо нужно, хотя и тут есть вопросы. В стоимость материалов включена перевозка, а возможно и погрузка, разгрузка и т.д.
АБорис: Свёл всё в кучу, по поводу 3% и 5% с помощю ув.ksilit: 1. Закон України Про оплату праці: Джерелом коштів на оплату праці працівників госпрозрахункових підприємств є частина доходу та інші кошти, одержані внаслідок їх господарської діяльності. 2. ПКУ 14.1.56. доходи - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами; 3. 292.1. Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. 4. 292.6. Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (у касу) платника єдиного податку, дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, дата фактичного отримання платником єдиного податку безоплатно одержаних товарів (робіт, послуг). 5. 14.1.203. продаж результатів робіт (послуг) - будь-які операції господарського, цивільно-правового характеру з виконання робіт, надання послуг, надання права на користування або розпоряджання товарами, у тому числі нематеріальними активами та іншими об'єктами власності, що не є товарами, за умови компенсації їх вартості, а також операції з безоплатного надання результатів робіт (послуг). Продаж результатів робіт (послуг) включає, зокрема, надання права на користування товарами за договорами оперативного лізингу (оренди), продажу, передачі права відповідно до авторських або ліцензійних договорів, а також інші способи передачі об'єктів авторського права, патентів, знаків для товарів і послуг, інших об'єктів права інтелектуальної, у тому числі промислової власності; 6. 22.1Об'єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку. 7. 23.1.Базою оподаткування визнаються конкретні вартісні, фізичні або інші характеристики певного об'єкта оподаткування. База оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання. 8. 24.3. Одній базі оподаткування повинна відповідати одна одиниця виміру бази оподаткування. 9. 18.1. Податковим агентом визнається особа, на яку цим Кодексом покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків. 18.2. Податкові агенти прирівнюються до платників податку і мають права та виконують обов'язки, встановлені цим Кодексом для платників податків. 10. 168.2.1. Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів. 11. 168.1.2. Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету. 12. 292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються. 13. 292.10. Не є доходом суми податків і зборів, утримані (нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані платником єдиного податку відповідно до закону. Расшифровка: Фонд заработной платы формируется с дохода предприятия(1); в фонд заработной платы входят: выданная заработная плата на руки, удержания 15%, 3,6%, ЕСВ и.т.д.; вместо работника удержания от его имени оплачивает работодатель, что теоретически можно изложить как: получает часть дохода работника, который необходимо уплатить государству(9); начисленные удержания с всех работников аккумулируются у работодателя на расчётном счёте и, в последствии, оплачиваются единым платежом(11) если работодатель не является налоговым агентом, работник самостоятельно рассчитывает и оплачивает удержания, а работодатель выплачивает весь фонд заработной платы на руки(10); доходом, для единщика является приход денежных средств на расчётный счёт от любого вида деятельности(2,3,4); объектом обложения единым налогом является поступившие денежные средства на расчётный счёт, поскольку разбивать на разные составляющие нельзя (типа:налоги+работа+материалы+опр)(7,8); кб2 и кб3 являются единым объектом налогообложения, без учёта составляющих, поскольку продаются как единый результат(5); аккумулированные, на расчётном счёте, удержания, согласно 292.10. не являются доходом, хотя и подпадают под 292.6.(3,4,13); При расчёте единого налога не учитывается ряд случаев указанных в 292.11(12); ЕСВ вынесен из фонда заработной платы, рекомендованной минрегионом, поскольку в отличии от налогов с доходов физических лиц, он может быть разным.
АБорис: Хотелось бы услышать мнение ув. Б.Н. по поводу вышеизложеного поскольку получается, что доверчивые пользователи теряют существенные суммы.
Б. Н.: АБорис пишет: Хотелось бы услышать мнение ув. Б.Н. по поводу вышеизложеного поскольку получается, что доверчивые пользователи теряют существенные суммы Программный комплекс АВК-5 ничего не навязывает и не диктует "доверчивым пользователям". Какую применить норму, каково процентуемое количество работ и затрат, какие принимаются цены, ОПР, прочие затраты, отчисления и налоги, как это рассчитывать - все здесь в руках пользователя. В АВК-5 ничего не зашито жестко, в том числе и все встроенные расчеты затрат и налогов. Каждый инженер-сметчик, используя программный комплекс, самостоятельно решает вопросы определения стоимости выполняемых работ. В том числе, он в своих расчетах моделирует трактуемую местными органами налогобложения методику расчета налогов, стоимость которых должна быть возмещена заказчиком. В отношении самой методики выполнения сметных расчетов разъяснения и консультации осуществляет Минрегионстрой. Если же пользователь АВК-5 не в полной мере освоил механизм управления программным комплексом, он всегда может обратиться за консультацией к своему дилеру.
полная версия страницы